應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理 德安信在線網(wǎng)課

一、處理個(gè)人部分的社保和公積金時(shí)：

1、分配工資計(jì)入費(fèi)用時(shí)：

借：相關(guān)費(fèi)用（制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用）6060

貸：應(yīng)付職工薪酬----工資5120

-----社保（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、大額等個(gè)人負(fù)擔(dān)部分）485（385+100）

----公積金（個(gè)人承擔(dān)部分）455

2、依據(jù)工資表發(fā)放工資時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬----工資5120

----社保（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、大額等個(gè)人負(fù)擔(dān)部分）485

----公積金（個(gè)人承擔(dān)部分）455

貸：營(yíng)業(yè)外收入----扣罰款200

其他應(yīng)付款----押金50（注意：按照《勞動(dòng)法》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)不得收取任何押金。本文僅是假設(shè)個(gè)別企業(yè)收取押金）

----社保（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、大額等個(gè)人負(fù)擔(dān)部分）485

----公積金（個(gè)人承擔(dān)部分）455

應(yīng)交稅金--一個(gè)人所得稅57

銀行存款/現(xiàn)金4813

二、處理企業(yè)部分的社保和公積金時(shí)：

1、依據(jù)繳納資料分配時(shí)：

借：相關(guān)費(fèi)用（制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用）1638

貸：應(yīng)付職工薪酬-------社保（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等企業(yè)負(fù)擔(dān)部分）1183（3500*33.8%，此比例參照天津的標(biāo)準(zhǔn)）

------公積金（企業(yè)承擔(dān)部分）455（3500*13%，此比例參照天津的標(biāo)準(zhǔn)）

同時(shí)，進(jìn)行計(jì)提：

借：應(yīng)付職工薪酬-------社保（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等企業(yè)負(fù)擔(dān)部分）1183

-------公積金（企業(yè)承擔(dān)部分）455

貸：其他應(yīng)付款-----社保（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等企業(yè)負(fù)擔(dān)部分）1183

----公積金（企業(yè)承擔(dān)部分）455

三、繳納社保和公積金、個(gè)稅時(shí)：

1、繳納繳納社保和公積金

借：其他應(yīng)付款----社保（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、大額等個(gè)人負(fù)擔(dān)部分）485

--公積金（個(gè)人承擔(dān)部分）455

---社保（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等企業(yè)負(fù)擔(dān)部分）1183

----公積金（企業(yè)承擔(dān)部分）455貸：銀行存款25783、繳納個(gè)稅時(shí)

借：應(yīng)交稅金--一個(gè)人所得稅57貸：銀行存款57

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