個人所得稅納稅籌劃論文稅收優(yōu)惠，急!求論文 個人所得稅國內(nèi)外研究現(xiàn)狀

會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是個人所得稅納稅籌劃論文稅收優(yōu)惠 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下2020年個人所得稅納稅籌劃分析大全，2021年個人所得稅如何合理籌劃？，個人所得稅籌劃方法及案例分析，急!求論文 個人所得稅國內(nèi)外研究現(xiàn)狀，急急急！?。?！研究企業(yè)所得稅籌劃的目的及意義，明星高稅務(wù)下的稅務(wù)籌劃——個人所得稅稅收優(yōu)惠政策，誰能提供<稅收籌劃在企業(yè)中的作用>的論文參考文獻???。

1.2021年個人所得稅納稅籌劃分析大全

做好個人所得稅納稅籌劃，可省下一大筆稅負哦！微稅貓下面為大家匯總了個人所得稅納稅籌劃的方法，一起來看下呢：　　一、個人所得稅納稅籌劃基本思路　　首先根據(jù)企業(yè)和納稅個人的具體的情況制定合理的避稅計劃。通過對現(xiàn)行的稅法的研究呢?對于個人在一段時間內(nèi)的收入情況的預(yù)計作出合理安排，通過收入的時間和數(shù)量以及支付方式的變化呢?達到降低名義的收入額之目的外?從而降低稅率檔次以次降低稅負或免除稅負?！　€人所得稅納稅籌劃呢可以從以下的幾個方面來考慮： ①提高職工福利水平?以降低名義的收入； ②均衡各月工資收入水平； ③抓住一切可以扣除費用的機會?并且能充分利用； ④利用稅收優(yōu)惠政策。　　二、個人所得稅納稅籌劃設(shè)計方式 1、利用稅收優(yōu)惠政策減少計稅基數(shù)?！　「鶕?jù)相關(guān)的規(guī)定呢，企業(yè)和個人按照省級以上的人民*規(guī)定的比例提取的并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金，不計入個人得當(dāng)期的工資里，薪金的收入不用交個人所得稅。企業(yè)可以提高交納住房公積金和社保、醫(yī)保等基數(shù)?減少個人所得稅的交納。 2、通過非貨幣支付?降低工資的名義收入?！　∥覈?在對納稅人工資、薪金所得征稅時?只按固定的費用扣除標準做相應(yīng)的扣除?工資越高呢?繳納的稅金也越高?并不考慮納稅人的實際的支出水平。企業(yè)可通過報銷員工的一定數(shù)額的費用?在工資總額不變的情況下降低員工的名義收入。 (1)允許員工將自己工資總額的一定比例。　　比如以辦公費、招待費等的形式?可以呢憑發(fā)票報銷?這是減少交納個人所得稅的有效辦法。即員工的一些日常的消費由公司承擔(dān)?公司少發(fā)給員工的相應(yīng)數(shù)額的工資?但是員工可支配的實際收入并未減少?而同時又增加了企業(yè)的可抵減項目?減少了企業(yè)的所得稅?一舉兩得但是要注意相關(guān)發(fā)票的合理性和合法性。 (2)企業(yè)提供假期(旅游)差旅費津貼?！　〖从善髽I(yè)支付員工(旅游)差旅費?然后降低員工的薪金。企業(yè)員工利用假期到外地旅游?將發(fā)生的費用單據(jù)?以公務(wù)出差的名義帶回企業(yè)報銷?企業(yè)則根據(jù)員工報銷額度降低其工資。這樣對企業(yè)來講呢?并沒多增加支出?而對個人來講則是增加了收入。(3) 由企業(yè)給員工提供上下班班車服務(wù)?！　】蓽p少職工的交通的費用?同時車輛的汽油、維修費可以轉(zhuǎn)為企業(yè)費用?從而能減輕企業(yè)的所得稅負擔(dān)。 (4)為職工提供培訓(xùn)?！　T工除了薪金要求外?對自己的職業(yè)發(fā)展也是很重視?提供員工所需的培訓(xùn)?可以提升員工的自身價值同時也提高了工作效率?能給企業(yè)創(chuàng)造更多的價值?從而增強企業(yè)的競爭力。 3、均衡全年工資收入?避免工資、薪金收入出現(xiàn)大幅度波動。　　由于工資 、薪金適用的七級超額累進稅率?其特性是收入越高?邊際稅率就越高?稅金支出增加的幅度就越大。如果企業(yè)的員工的收入在不同的期限由于一次性收入而出現(xiàn)較大的波動?有的月份收入過高?有的月份的收入?yún)s過低?這就意味著呢員工在收入高的月份被課以較高稅率的個人所得稅。 (1)獎金均衡發(fā)放?！　—劷饘儆诠べY的范疇?應(yīng)該按工資所適用的七級超額累進稅率由扣繳義務(wù)人代扣代繳個人所得稅。但是企業(yè)是按月份發(fā)放獎金?還是按季度、半年或全年發(fā)放獎金?在個人所得稅法的規(guī)定上呢是不同的。　　根據(jù)國稅發(fā)[1996]206號文件?如果是按照月發(fā)放獎金?應(yīng)該將發(fā)放的獎金呢與當(dāng)月的工資進行合并繳納個人所得稅；如果是集中數(shù)月發(fā)放獎金?按稅法呢規(guī)定不能平均到每月的與工資合并繳納個人的所得稅?而應(yīng)該單獨做一個月的工資處理?！　】梢娙绻劷鹚靡淮涡园l(fā)放?由于其數(shù)額相對較大?將適用較高稅率。這時如果采取分攤的籌劃法?就可以節(jié)省不少的稅款。　　具體操作的時候呢?企業(yè)呢可以將獎金進行細化?拿出一些獎金按月發(fā)放?留一些獎金按季考核發(fā)放?*再保留一部分獎金用于“拉差距”在年終發(fā)放。這樣一來從總體上來說呢?稅負就會獲得減輕。 (2)實行年薪制方法?！　嵭心晷街频钠髽I(yè)來說呢企業(yè)的經(jīng)營者所取得的工資呢、薪金所得應(yīng)納的稅款?可以實行按年計稅、分月預(yù)繳的方式計征。其計算公式為：應(yīng)納稅額=[(全年基本收入和效益收入÷12-費用扣除標準)×適用稅率-速算扣除數(shù)]×12。以上的公式說明?對年薪制個人所得稅的計算方法實際上是將經(jīng)營者個人的全年收入總額按12個月平均分攤計算?這樣可以有效地避免超額累進稅率帶來的高稅負?！　τ趥€人一次性取得數(shù)額較大的獎金或年終加薪、勞動分紅?由于其數(shù)額較大?所以適用較高的稅率?這里如果采用分攤籌劃的方法就可以節(jié)省不少稅款。　　除了上述的個人所得稅納稅籌劃之外，成立一個個人獨資企業(yè)也是一個方法。將自己的工資分為兩部分發(fā)放，一部分以工資的形式發(fā)放，另一部分以服務(wù)費的形式發(fā)放至個人獨資企業(yè)的名下，而個人獨資企業(yè)是不需要繳納企業(yè)所得稅并且可以申請核定征收的，這樣一來可以相比較而言，可以省下一大筆稅負。

2.2021年個人所得稅如何合理籌劃？

1、利用捐贈進行稅前抵減實現(xiàn)避稅　　個人將其所得通過*境內(nèi)的社會團體、*機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，金額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除?！　∵@就是說，個人在捐贈時，必須在捐贈方式、捐贈款投向、捐贈額度上同時符合法規(guī)規(guī)定，才能使這部分捐贈款免繳個人所得稅。計算公式為：捐贈限額=應(yīng)納稅所得額×30%，允許扣除的捐贈額=實際捐贈額(≤捐贈限額)。　　2、理財可選擇的避稅產(chǎn)品的種類　　隨著金融市場的發(fā)展，不斷推出了新的理財產(chǎn)品.其中很多理財產(chǎn)品不僅收益比儲蓄高，而且不用納稅.比如投資基金、購買國債、買保險、教育儲蓄等,不一而足.眾多的理財產(chǎn)品無疑給工薪階層提供了更多的選擇。　　慎重思考再選擇便可做到：不僅能避稅，而且合理分散了資產(chǎn)，還增加了收益的穩(wěn)定性和抗風(fēng)險性，這是現(xiàn)代人理財?shù)闹腔壑e。3、巧用公積金避稅　　根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，工薪階層個人每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說按標準繳納的住房公積金是不用納稅的?！　⊥瑫r，職工又是可以繳納補充公積金的。所以，一般職工提高公積金繳存還是有一定空間的，工薪納稅人巧用公積金避稅是合理可行的。　　需要強調(diào)的是，利用個人繳納補充公積金進行避稅時有兩個問題要注意：一是納稅人要在所在單位開立個人補充公積金賬戶;二是納稅人每月繳納的補充公積金雖然避稅，但不能隨便支取，固化了個人資產(chǎn)?！　?、利用稅收優(yōu)惠政策　　稅收優(yōu)惠政策，用現(xiàn)在比較通用的說法叫作稅式支出或稅收支出，是*為了扶持某些特定地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)和業(yè)務(wù)的發(fā)展，或者對某些具有實際困難的納稅人給予照顧，通過一些制度上的安排，給予某些特定納稅人以特殊的稅收政策。　　比如，免除其應(yīng)繳納的全部或者部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還，等等?！　∫话愣?，稅收優(yōu)惠的形式有：稅收豁免、免征額、起征點、稅收扣除、優(yōu)惠退稅、加速折舊、優(yōu)惠稅率、盈虧相抵、稅收饒讓、延期納稅等。　　這種在稅法中規(guī)定用以減輕某些特定納稅人稅收負擔(dān)的規(guī)定，就是稅收優(yōu)惠政策。稅收扶持、籌劃方案1節(jié)稅原理：通過注冊設(shè)立一般納稅人有限公司，享受地方*稅收扶持政策，以此合法合規(guī)節(jié)稅。合理合法通過地方*稅收優(yōu)惠降低企業(yè)所得稅及增值稅?！酒髽I(yè)所得稅】返還地方留存部分的50%-70%，繳稅次月返還?！驹鲋刀悺吭鲋刀惙颠€地方留存部分的50%-70%，繳稅次月返還。例：企業(yè)A稅務(wù)籌劃前增值稅年納稅1000萬所得稅年納稅1000萬年納稅為2000萬企業(yè)A稅務(wù)籌劃后（現(xiàn)擬定注冊在政策洼地）增值稅：1000萬*（地方留存）50%*（稅收扶持）70%=350萬企業(yè)所得稅：1000萬*（地方留存）40%*（稅收扶持）70%=280萬按增值稅、企業(yè)所得稅，年納稅2000萬計算，籌劃后可省稅金達630萬增值稅稅負降低35%，所得稅稅負降低28%。稅收扶持、籌劃方案2節(jié)稅原理：通過注冊設(shè)立個人獨資企業(yè)或個體戶，享受核定征收政策，以此合法合規(guī)節(jié)稅。將企業(yè)所得稅、股東分紅、個人勞務(wù)收益，轉(zhuǎn)化為個人獨資或個體戶企業(yè)服務(wù)收益。【企業(yè)所得稅】個人獨資企業(yè)或個體戶、合伙企業(yè)，免征企業(yè)所得稅?！緜€稅核定】核定征收，個人所得稅核定征收，稅率低?！径愂摘剟睢康胤皆鲋刀惗愂摘剟?，享受地方政策。　5、利用暫時免征稅收優(yōu)惠,利用*給予的時間差避稅　　個人投資者買賣股票或基金獲得的差價收入，按照現(xiàn)行稅收規(guī)定均暫不征收個人所得稅，這是目前對個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中較少的幾種暫免征收個人所得稅的項目之一?！　〖{稅人可以選擇適合自己的股票或者基金進行買賣，通過低買高賣獲得差價收入，間接實現(xiàn)避稅。但因為許多納稅人不是專業(yè)金融人員，不具備專業(yè)知識，所以采用此種方式時需向行家里手請教，適時學(xué)習(xí)相關(guān)知識，謹慎行事?！　?、利用通訊費、交通費、差旅費、誤餐費發(fā)票進行避稅　　我國稅法規(guī)定：凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放通訊補貼、交通費補貼、誤餐補貼的，視為工資薪金所得，計入計稅基礎(chǔ)，計算繳納個人所得稅?！　》彩歉鶕?jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生實質(zhì)，并取得合法發(fā)票實報實銷的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營費用，不需繳納個人所得稅。　　所以，建議納稅人在報銷通訊費、交通費、差旅費、誤餐費時，應(yīng)以實際、合法、有效的發(fā)票據(jù)實列支實報實銷，以免誤認為補貼性質(zhì),在一定程度上收到了避稅的效果。　　*提醒大家，如果想要避稅，一定要通過正規(guī)合法的手段和渠道，切勿觸犯*相關(guān)的法律法規(guī)，大家可以參考上面的個人所得稅如何合理避稅的方法。喜歡的可以關(guān)注或私信了解更多資訊！

3.個人所得稅籌劃方法及案例分析

要實現(xiàn)稅后利潤*化，納稅人往往要進行詳細的稅收籌劃，這也是*鼓勵的。同時稅收籌劃對企業(yè)自身的發(fā)展，對社會的影響也是積極正面的。而稅收籌劃大都需要稅前籌劃。總而言之，只要發(fā)揮自己的聰明才智，就會得到意想不到的效果。一、稅收籌劃方法1. 分清收入構(gòu)成首先，認定收入性質(zhì)。例如，綜合所得和財產(chǎn)性所得由于收入性質(zhì)不同，計稅政策也不同，因此繳納的稅收之間也存在一定差異，所以我們可以通過轉(zhuǎn)換收入的形式來使其適用的稅率降低從而達到減少稅收繳納的效果。其次，注意收入的發(fā)放時間。如發(fā)放月度獎和年終一次性獎金，就存在計稅時間的差異。*，要注意區(qū)分需要繳納個人所得稅的收入和不需要繳納個人所得稅的收入。2. 準確把握扣減項目除基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、基本生育保險、住房公積金不征收個人所得稅外，其他保險也是實現(xiàn)個人所得稅籌劃的重要手段。比如，個人在規(guī)定范圍內(nèi)購買的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險支出，應(yīng)在當(dāng)月或當(dāng)年計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除。3. 契約變化經(jīng)濟契約關(guān)系、合同模式的改變，一般會引起稅收的變化。這一原理證明了合同條款的重要性。例如，股東到公司借款，根據(jù)《財政部*稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財稅〔2003〕158 號）規(guī)定，納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資的企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款就被認定為公司分配給股東的分紅，然后對此進行征稅。但是如果采用合理的籌劃手段，則可以減輕稅負。例如，對董事長的個人借款，讓其在次年籌備周轉(zhuǎn)資金時還上，然后在下一個年度再通過簽訂借款合同借出該筆款項。這種處理模式，要求董事長每年都要簽訂借款協(xié)議，使借款期限控制在 1 個納稅年度。此外，還可以采用更換借款人的方法，在借款時就轉(zhuǎn)變當(dāng)事人（契約方），讓董事長的朋友（非股東身份）辦理個人借款，從而擺脫上述政策的約束，即使借款超過一個納稅年度也不用繳納任何稅款。4. 找準臨界點根據(jù)《財政部*稅務(wù)總局關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》（財稅〔2001〕157 號）*條規(guī)定，個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3 倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅。5. 利用公益捐贈支出個人將其所得通過*境內(nèi)的社會團體、*機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，金額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額 30% 的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。6. 取得合規(guī)發(fā)票凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放各種補貼（通信補貼、交通費補貼、午餐補貼）的，視為工資、薪金所得，計算繳納個人所得稅。凡是根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生，并取得合法發(fā)票實報實銷的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營費用，不需要繳納個人所得稅，也就是說如果我們直接收到公司以上類別的現(xiàn)金補貼，則需要繳納個人所得稅，如果以合理的票據(jù)進行報銷，則不需要繳納個人所得稅。稅收籌劃的方式有許多，以上只列舉了較為常見的幾種。稅收籌劃不同于偷稅、逃稅，它不是對法律的違背和踐踏，而是以尊重稅法、遵守稅法為前提，以對法律和稅收的詳盡理解、分析和研究為基礎(chǔ)，是對現(xiàn)有稅法的優(yōu)惠政策的合理利用。對納稅人來說，理解、分析和研究合法避稅并不斷進行實踐，這不僅直接可以給納稅人帶來經(jīng)濟利益和貨幣收入，使他們創(chuàng)造的商品價值和商業(yè)利潤有更多的部分合法留給納稅人自己，而且還能夠幫助納稅人正確樹立法制觀念和依法納稅意識，從而提高納稅人的素質(zhì)。二、稅收籌劃案例案例一小王是從山村走出來的孩子，目前在某二線城市工作，當(dāng)月小王收到 10000 元的勞務(wù)報酬，小王覺得自己要為山村出一份力，就通過民政*捐贈了 2000 元，請問小王的個人所得稅應(yīng)該如何繳納？捐給民政*用于救災(zāi)的 2000 元，屬于個人所得稅法規(guī)定的捐贈范圍，而且捐贈金額未超過其應(yīng)納稅所得額的 30％：捐贈扣除限額為：10000×（1-20％）×30％ =2400（元）實際捐贈 2000 元，可以在計稅時，從其應(yīng)稅所得額中全部扣除。根據(jù)勞務(wù)報酬一次性收入超過 4000 元的，其應(yīng)納稅所得額和應(yīng)預(yù)繳個人所得稅如下：應(yīng)納稅所得額 = 每次收入額×（1-20％）應(yīng)納個人所得稅 =（應(yīng)納稅所得額 - 允許扣除的實際捐贈額）×20％根據(jù)上式計算，小王應(yīng)納個人所得稅如下：［10000×（1-20％）-2000］×20％ =1200（元）案例二張先生一家位于某市。張先生已結(jié)婚生子，育有兩個孩子，均就讀于兩所全日制本科*。張先生還有一位姐姐，姐弟兩人均在工作。張先生父母均健在，老人已經(jīng)年滿 70 周歲，且都在老家安享晚年。*《個人所得稅法》實施后，張先生想通過學(xué)習(xí)相關(guān)稅法的內(nèi)容進行一定空間的籌劃來降低家庭負擔(dān)。張先生的主業(yè)為一家公司的財務(wù)經(jīng)理，年薪 25 萬元，家中擁有一輛代步車，因張先生業(yè)余時間愛好山水畫，經(jīng)常在空閑時間自己創(chuàng)作，也會有出售一些定制精品畫作賺取勞務(wù)報酬的情況存在，張先生妻子因以前專心教育孩子，待兩個孩子讀*后才開始工作，因此月薪 4000 元。2021年張先生因為工作表現(xiàn)突出，公司給予年終獎 4 萬元，當(dāng)年通過出售定制精品山水畫取得勞務(wù)報酬總計 4.2 萬元，代步車一年租金需要 5 萬元。張先生一家除上述收入外無其他相關(guān)收入來源，請問張先生一家應(yīng)該怎樣籌劃才能使他們所繳納的個人所得稅盡量少呢？籌劃思路：如果張先生不做任何籌劃進行年終申報納稅，則張先生的勞務(wù)報酬所得應(yīng)與工資、薪金所得合并按綜合所得進行申報納稅，張先生的年終獎單獨計稅，子女教育專項附加扣除和妻子平均分攤扣除，贍養(yǎng)老人的專項附加扣除和姐姐平攤扣除，則張先生會多繳納很多沒有必要的稅款。對于張先生一家的籌劃可以分為以下幾點：首先，對于工資薪金的籌劃，張先生年薪 25 萬元，扣除基本費用和專項附加扣除后依舊適用 20% 的個人所得稅稅率，稅負相對較高，因此張先生可以將自己家中的代步車轉(zhuǎn)租給公司，然后由公司分配給張先生使用，使得張先生的 5 萬元工資、薪金轉(zhuǎn)化為租車收入，適用比例稅率，這樣一來，張先生的工資、薪金收入降低，但是這并不足以使張先生的工資、薪金適用于更低一層級的稅率。其次，對于年終獎的籌劃，張先生收到 4 萬元年終獎，根據(jù)本章后面所說的年終獎陷阱，我們可以了解到，在 2021 年和 2021 年這兩年，納稅人可以自行選擇是否將年終獎并入綜合所得征收。此案例中，顯然不應(yīng)該并入綜合所得征收，但是在年終獎超過 3.6 萬元時稅率將從 3% 提升到 10%，會大大增加張先生的稅負，因此張先生可以通過和公司協(xié)商，將剩下的 4000 元延遲到明年發(fā)放，這樣張先生的年終獎只需要按照 3% 的稅率繳納個人所得稅。再次，對于專項附加扣除的籌劃，因為張先生的姐姐也在工作，自然也會對贍養(yǎng)老人申請專項附加扣除，因此張先生只能和姐姐平均分攤贍養(yǎng)老人費用。但是在子女教育的專項附加扣除上，因張先生的妻子工資、薪金并未達到 5000元，并不需要繳納個人所得稅，因此也不需要專項附加扣除費用，所以可以將兩個孩子的子女教育專項附加扣除全部由張先生一個人來進行申報，以減少張先生的應(yīng)納稅所得額。*，對于勞務(wù)報酬的籌劃，如果將張先生的勞務(wù)報酬與工資、薪金合并征收，無論張先生對于工資、薪金怎樣籌劃，都無法將張先生適用的 20% 稅率降低到 10% 的稅率，因此對勞務(wù)報酬的籌劃至關(guān)重要。在此我們提供兩個思路：*，因為張先生的妻子月薪 4000 元，并未達到我國規(guī)定的基本扣除費用的上限，即全年張先生的妻子還有高達 1.2 萬元的免稅額度。因此，張先生可以在簽訂勞務(wù)報酬時，妻子將和他一起領(lǐng)取此項勞務(wù)報酬收入，并且計算好妻子正好獲得 1.2 萬元勞務(wù)報酬收入，在年終匯算清繳時，張先生的妻子依舊不會交稅，并且會退還之前的個人所得稅預(yù)繳稅額，張先生扣除掉 1.2 萬元的勞務(wù)報酬之后，再加上之前的工資、薪金籌劃和專項附加扣除籌劃，可以將綜合所得適用的 20% 稅率降低為 10%，從而達到減輕生活負擔(dān)的效果。第二，張先生可以通過變換收入項目的形式，將勞務(wù)報酬所得變成經(jīng)營所得收入，避免其加入綜合所得，提升綜合所得稅率，所以張先生可以建立一個山水畫工作室，將勞務(wù)報酬所得轉(zhuǎn)化為經(jīng)營所得，從而降低綜合所得的適用稅率，并且這部分勞務(wù)報酬所得的收入適用的經(jīng)營所得稅率也較低，但是適用的是 10%。因為張先生的勞務(wù)報酬所得已經(jīng)超過 3 萬元，因此如果想要進一步降低經(jīng)營所得的稅負，可以按照*種方法，將勞務(wù)報酬合同變成張先生的工作室和張先生的妻子簽訂，將 1.2 萬元變?yōu)槠拮觿趧?wù)報酬所得，剩下 3 萬元為張先生工作室收入，適用 3%稅率，這樣可以*限度地減少張先生一家的稅收負擔(dān)，提高張先生一家的生活水平。關(guān)注“中業(yè)匯鴻財稅培訓(xùn)”，留言咨詢問題，專家權(quán)威解答

4.急!求論文 個人所得稅國內(nèi)外研究現(xiàn)狀

近年來，隨著*宏觀經(jīng)濟形勢的不斷好轉(zhuǎn)以及國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國城鄉(xiāng)居民的收入水平也呈現(xiàn)出不斷上升的趨勢。2006年，在工資薪金所得費用扣除標準提高到1600元，個人所得稅納稅人減少2000余萬人的情況下，*個人所得稅收入依然保持了較快的增長速度，其增幅超過了17%，總收入達到2452億元，創(chuàng)下了歷史水平新高。雖然*稅務(wù)總局將增長的原因歸結(jié)為居民收入的快速增長和稅務(wù)機關(guān)對稅收征管力度的不斷加強，但無論如何，這部分稅收負擔(dān)實實在在地落在了僅占工薪階層26%的所謂中高收入人群的頭上卻是一個不爭的事實。 由此，該為哪些收入繳納個人所得稅，該繳多少，以及如何保證在依法納稅的同時維護好納稅人自身利益等一系列問題，也越來越為人們所關(guān)注。在這種情況下，合理利用*稅收減免稅規(guī)定和稅收優(yōu)惠政策，做好個人所得稅的籌劃工作，切實減輕中高收入納稅人的稅收負擔(dān)，以保障這類收入人群消費能力的不斷提高，擴大需求，為經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造條件就顯得更為迫切和需要。 大膽投資 了解稅收優(yōu)惠政策 稅收籌劃是一項專業(yè)性、技術(shù)性極強的工作，它要求充分利用《*人民共和國個人所得稅法》中有關(guān)的減免稅條款以及稅收優(yōu)惠政策來實現(xiàn)個人所得稅的稅收籌劃。要用好用足稅收籌劃這一節(jié)稅工具，必須深入了解和分析具體的減免稅條款以及相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。 自我國開征個人所得稅以來，為適應(yīng)經(jīng)濟形勢的發(fā)展和需要，體現(xiàn)對納稅人的支持、鼓勵和照顧，*對納稅人因特定行為取得的所得和特定納稅人取得的所得給予了一系列稅收優(yōu)惠，具體包含免稅、減稅、稅項扣除和稅收抵免等四個方面，其中與廣大工薪階層納稅人密切相關(guān)的條款大致有:國債和*發(fā)行的金融債券利息;按照*統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;福利費、撫恤金、救濟金;企業(yè)和個人按照*或地方*規(guī)定的比例提取并向指定的金融機構(gòu)為個人繳付的住房公積金、基本醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費;個人領(lǐng)取原來提存的上述款項及其利息免征收個人所得稅;對個人取得的教育儲蓄存款利息所得以及國務(wù)院、財政*確定的其他專項儲蓄存款或儲蓄性專項基金存款的利息所得，免征個人所得稅。 合理理財 減輕工薪層稅收負擔(dān) 個人所得稅稅收籌劃應(yīng)以均衡各期收入、降低名義收入、保持實得收入不變，進而降低適用稅率檔次為目標。其主要方法有: 分拆所得，降低適用稅率、提高優(yōu)惠等級。在我國現(xiàn)行稅制中，由于稅率分級和優(yōu)惠分等都存在臨界點，因此，每當(dāng)臨界點被突破，隨所適用的稅率相應(yīng)提高或稅收優(yōu)惠的相應(yīng)減少，都會使應(yīng)繳納的稅款增加。因此，分拆應(yīng)稅所得，使其盡量靠近稅前扣除額或稅率分級臨界點可以起到節(jié)稅的目的。這類收入主要包括一次性獲得的全年獎金或勞務(wù)報酬所得等。例如，年終獎金可用“全年一次性獎金”的計稅方法納稅。計稅時該獎金以除以12個月得到的商數(shù)來確定適用的稅率和速算扣除數(shù)，以這種方法計算應(yīng)納稅額與作為“一次性取得屬于數(shù)月的獎金”相比適用的稅率會更低，可直接減少應(yīng)納稅款。對于*行為的一次性補發(fā)工資，在計稅時也可以將補發(fā)當(dāng)月起到實際發(fā)放當(dāng)月的所有工資性收入加上補發(fā)的工資數(shù)進行平均，計算出每月的工資，尋找適用的稅率和速算扣除數(shù)，再以實際發(fā)放當(dāng)月的工資總額作為應(yīng)稅收入額，計征個人所得稅。這種計稅所用的稅率比按實際發(fā)放的當(dāng)月工資總額為基數(shù)適用的稅率要低，也能減少應(yīng)納稅款。 轉(zhuǎn)化所得或轉(zhuǎn)化所得類型。把現(xiàn)金性工資轉(zhuǎn)化為提供福利，即通過提供各種補貼，降低名義收入，比如提供免費工作午餐、住房補貼、手機話費補貼、交通補貼、特殊崗位津貼等，這樣既可以增加員工福利，又可少繳個人所得稅。此外，工資、薪金所得適用的是5%-45%的超額累進稅率，勞務(wù)報酬所得適用的是 20%的比例稅率，利用稅率的差異進行納稅籌劃，合理選擇用工關(guān)系，通過勞務(wù)報酬與工資、薪金的轉(zhuǎn)化，也可以起到節(jié)稅的效果。 增加稅收減免額。對于個人所得稅來說，住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險費都是可以在收入中抵免的。特別是合理增加每個月的住房公積金，可以起到降低適用稅率、節(jié)約稅收支出的作用。住房公積金是由上一年度月平均工資或上一年度12月份的基本工資乘以規(guī)定的提取比例得到的。由于根據(jù)上年度數(shù)據(jù)計算得到的公積金在本年度中按月扣減，不受本年度的工資增長的影響，但工資增長部分少計的公積金允許在本年度末做一次性的補繳，那么如果年末收入較多時，可以通過此項公積金補繳，增加年末該月的個人所得稅稅前可抵扣金額，實現(xiàn)降低稅款。此外，按照公積金有關(guān)文件規(guī)定，職工個人與其所在單位，各依職工月工資總額的同一比例，按月繳存住房公積金。職工個人每月繳存額等于職工每月工資總額乘以個人繳存率，單位每月繳存額等于該職工每月工資總額乘以單位繳存率，兩筆資金全部存入個人賬戶，歸職工個人所有。由于住房公積金繳存額可從工資總額中作稅前扣除，免納個人所得稅，還在不增加單位負擔(dān)的情況下，提高公積金計提比例，減少個人所得稅應(yīng)納稅額，從而提高職工的實際收入水平。但應(yīng)注意的是，單位和個人超過規(guī)定標準繳付的“三費一金”則應(yīng)計入年所得范圍內(nèi)，需依法納稅。 利用捐贈抵減避稅。為了鼓勵高收入者對公益、教育事業(yè)做貢獻，我國個人所得稅法規(guī)定，個人將其所得通過*境內(nèi)的社會團體、*機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重的自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，只要捐贈額未超過其申報的應(yīng)納稅所得額的30%的部分，就可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。這就是說，在個人捐贈時，只要其捐贈方式、捐贈款投向、捐贈額度符合法律的規(guī)定，就可以使這部分捐贈款免繳個人所得稅。該政策實際上是允許納稅人將自己對外捐贈的一部分改為由稅收來負擔(dān)。該條款的立法宗旨很明確，就是要引導(dǎo)納稅人的捐贈方向，將其引入公益、救濟性質(zhì)，從而為社會和*減輕負擔(dān)。對于個人來說，則可以通過公益、救濟性捐贈將一部分收入從應(yīng)納稅所得額中扣除，從而達到抵免一部分稅收的目的。 【希望可以符合你的要求哦】

5.急急急！?。。⊙芯科髽I(yè)所得稅籌劃的目的及意義

有利于中小企業(yè)獲得直接的經(jīng)濟利益  有利于完善中小企業(yè)財務(wù)管理制度 有利于中小企業(yè)防范和降低涉稅風(fēng)險 通過對經(jīng)營、投資、理財活動事先進行籌劃和安排，*限度地利用稅收優(yōu)惠條件，選擇*的納稅方案，以達到稅負最小化目標的納稅規(guī)劃。

6.明星高稅務(wù)下的稅務(wù)籌劃——個人所得稅稅收優(yōu)惠政策

明星如何繳納個人所得稅，要取決于收入類型。由于明星的收入渠道往往比較多，因此個人所得稅征收方式有所不同，可籌劃的空間也很大，只是如果缺乏相應(yīng)的合理“稅務(wù)籌劃”意識，采取錯誤的方式就很危險了。一般作為明星的收入首先有：明星從簽約影視公司取得的固定工資或股權(quán)激勵，按照“工資薪金所得”繳納個稅，這和我們平時的工資薪水一樣，采取七級超額累進稅率，稅率為百分之三(3%)至百分之四十五(45%)，收入越高賦稅越多。第二種是：明星的片酬、商業(yè)廣告收入，按照“勞務(wù)報酬所得”繳納個稅。還有明星對外投資獲得的分紅，按照“利息、股息紅利所得”繳納個稅。一般情況下適用比例稅率，稅率為20%；由此我們可以看出，這兩種方式的稅率都是比較高的，的確，按照核算方法，以個人身份征收的個人所得稅稅負是*的。因此，很多明星都設(shè)立了個人獨資企業(yè)（工作室），以個人獨資企業(yè)的身份來和合作對方簽署服務(wù)合同，這也是一種稅務(wù)籌劃的方法。設(shè)立個人獨資企業(yè)，稅務(wù)籌劃像這種明星成立的個人獨資企業(yè)性質(zhì)的工作室收入，則按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”，適用5%—35%的五級超額累進稅率。稅率表如下：園區(qū)注冊，享受稅收優(yōu)惠政策 另外再加上很多明星尋找有稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)注冊，更可以享受稅收優(yōu)惠政策，個人所得稅核定征收，高稅負的負擔(dān)就大大減輕了。 因此很多明星都選擇在稅收洼地去注冊個人獨資企業(yè)，比如新疆的霍爾果斯，上海奉賢區(qū)南華亭經(jīng)濟園區(qū)也是一個同樣具有稅收優(yōu)惠政策的地方。流程簡單，注冊在園區(qū)后，不需要企業(yè)到園區(qū)實地經(jīng)營辦公，可以跨區(qū)經(jīng)營。享受增值稅以地方留存的30%-50%扶持，企業(yè)所得稅以地方留存的20%扶持，個人所得稅核定征收（服務(wù)業(yè)0.5%-3.2%；商貿(mào)業(yè)0.25%-1.48%）小規(guī)模/一般納稅人皆可核定征收，扶持周期為每月。通過下表可以看出園區(qū)注冊個人工作室后稅率的變化：上海奉賢區(qū)南華亭經(jīng)濟園區(qū)，可供參考，咨詢：劉 個人所得稅納稅的問題最近引發(fā)了廣泛的關(guān)注討論，對于違法的漏稅行為肯定后果是嚴重的，因此，高收入群體應(yīng)該了解一定的稅務(wù)意識，進行合理可取的“稅務(wù)籌劃”。

7.誰能提供<稅收籌劃在企業(yè)中的作用>的論文參考文獻?

原則上說，稅務(wù)籌劃可以針對一切稅種，只是不同稅種的稅負彈性大小是不同的，這主要取決于各稅種的不同內(nèi)在要素：a.稅基；b.稅收扣除；c.稅率；d.稅收優(yōu)惠。稅基越寬，稅率越高，稅負就越重；或者說稅收扣除越大，稅收優(yōu)惠越多，稅負就越輕。不難看出，從稅種來說，企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種的稅負彈性較大，因為不論是稅基的寬窄、稅率的高低、扣除額的大小，還是優(yōu)惠的多少都有較大的彈性幅度；從行業(yè)和企業(yè)類型來說，外資企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)以及*照顧、鼓勵發(fā)展的一些行業(yè)可以獲得較多的優(yōu)惠政策，籌劃的相對空間也比較大?！　≡趯嶋H工作中，我們應(yīng)該從稅負彈性較大的稅種———企業(yè)所得稅入手，結(jié)合納稅籌劃的基本方法和企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，對難以轉(zhuǎn)嫁的所得稅等直接稅，通過合法地選擇取得所得的時點，或是轉(zhuǎn)移所得等方法使收入最小化、費用*化，實現(xiàn)免除納稅義務(wù)、減少納稅義務(wù)，或是遞延納稅義務(wù)等的目標。以下我們從不同方面對內(nèi)資企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃進行分析。　?。?）利用壞帳損失進行稅務(wù)籌劃　　（2）利用存貨計價方法進行稅務(wù)籌劃　?。?）利用折舊年限進行稅務(wù)籌劃　　（4）利用折舊方法進行稅務(wù)籌劃　?。?）利用虧損彌補進行稅務(wù)籌劃　?。?）利用預(yù)繳所得稅進行稅務(wù)籌劃　?。?）利用企業(yè)所得稅減免稅政策進行稅務(wù)籌劃　　為鼓勵企業(yè)加大投資力度，支持企業(yè)技術(shù)改造，促進產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展，稅法規(guī)定，對在我國境內(nèi)投資于符合*產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項目的企業(yè)，其項目所需國產(chǎn)設(shè)備投資的40%可以從企業(yè)技術(shù)改造設(shè)備購置當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。實行投資抵免的國產(chǎn)設(shè)備，企業(yè)仍可按原價計提折舊，并按有關(guān)規(guī)定在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。企業(yè)從自身經(jīng)營需要出發(fā)，對技術(shù)改造項目所需的設(shè)備應(yīng)*國產(chǎn)設(shè)備，以達到減稅效應(yīng)。　　企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項費用以及委托其他單位進行科研試制的費用，不受比例限制計入管理費用在稅前扣除。企業(yè)從發(fā)展的角度考慮，應(yīng)加大產(chǎn)品的研發(fā)力度，保證研發(fā)所需支出。這樣既可使企業(yè)推陳出新，在競爭中不斷擴大市場占有率，同時又使企業(yè)所得稅支出減少?！　〗?jīng)國務(wù)院批準成立的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)認定的高新技術(shù)企業(yè)，可減按15%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅，并規(guī)定在開辦之日起兩年內(nèi)免征所得稅。企業(yè)在進行投資決策時就應(yīng)考慮投資企業(yè)所在的行業(yè)，以享受*稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負。　　企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產(chǎn)的，可在5年內(nèi)減征或者免征所得稅?！　⌒罗k的勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)的60%的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準，可免征所得稅3年?！　≡?確定的革命根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠地區(qū)、貧困地區(qū)新辦的企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準后，減征或免征所得稅3年。

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