2021年一般納稅人企業(yè)所得稅怎么申報，2021年一般納稅人如何享受核定征收？優(yōu)勢在哪里？

會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是2021年一般納稅人企業(yè)所得稅怎么申報 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下2021一般納稅人稅務(wù)籌劃案例分析！企業(yè)如何做好稅務(wù)籌劃，合理節(jié)稅！，2021年一般納稅人如何享受核定征收？優(yōu)勢在哪里？，一般納稅人企業(yè)所得稅季報表A類只有收入、成本、沒有費(fèi)用怎么算所得稅，一般納稅人，但是一直虧損，企業(yè)該怎么申報企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅怎么申報？，企業(yè)所得稅這些申報注意事項要注意??。

1.2021一般納稅人稅務(wù)籌劃案例分析！企業(yè)如何做好稅務(wù)籌劃，合理節(jié)稅！

2021一般納稅人稅務(wù)籌劃案例分析！企業(yè)如何做好稅務(wù)籌劃，合理節(jié)稅！一、什么是一般納稅人？一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額）超過財政部、*稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人為一般納稅人；特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額。二、一般納稅人面臨的稅務(wù)難題1、低檔稅率按高檔稅率納稅這種情況經(jīng)常出現(xiàn)在混合銷售的行為里。比如說，銷售一套辦公設(shè)備同時提供安裝服務(wù)。產(chǎn)品銷售適用13%增值稅稅率、安裝服務(wù)適用6%的增值稅稅率。但是，很多公司在簽訂合同時，沒有注意區(qū)分，因此統(tǒng)一按照13%的增值稅納稅!此時，企業(yè)就多繳了很多不該繳的稅。2、正常購買物資卻缺少進(jìn)項可抵扣因為公司需求商品的采購對象有正規(guī)企業(yè)，也有個體商戶甚至個人，在采購過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)交易真實發(fā)生，但是無法取得合規(guī)的票據(jù)的情況，直接導(dǎo)致多繳納增值稅，這也會讓企業(yè)增值稅稅負(fù)壓力變大。3、適用稅率高，稅負(fù)壓力大一般納稅人行業(yè)*稅率為13%，而小規(guī)模納稅人征收率為3%；并且企業(yè)不僅需要繳納25%企業(yè)所得稅，股東需要提取利潤時還需要繳納20%所得稅，不僅對企業(yè)稅負(fù)壓力大，對股東稅負(fù)壓力同樣大。三、一般納稅人開展稅務(wù)籌劃的目的與意義目的：合理合法規(guī)避稅收相關(guān)風(fēng)險，控制并減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，以實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)，*化公司財務(wù)利益，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源的優(yōu)化配置；有利于建立完整的稅收制度。意義：對于企業(yè)：企業(yè)在合理合法的前提下減少稅收負(fù)擔(dān)，那企業(yè)的少量支出將獲得相同的法律認(rèn)可和*法律保護(hù)；也可健全公司財務(wù)會計制度，提高企業(yè)的競爭力。對于*：充分發(fā)揮稅收職能，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以加快當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展，促進(jìn)農(nóng)民增收和財政增效，并且拉小落后地區(qū)與發(fā)達(dá)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的距離。四、一般納稅人稅務(wù)籌劃的方案方案1：正確選擇供貨商類型營改增以后，供應(yīng)商的身份直接影響企業(yè)收益。如果在價格和質(zhì)量相同的情況下，在一般納稅人處采購貨物可以取得的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額可以抵扣；從小規(guī)模納稅人處采購貨物，如果小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票，進(jìn)項稅額不得抵扣，因此小規(guī)模就會降低采購價格。所以企業(yè)在采購時應(yīng)根據(jù)自己的需求，選擇降低采購價格還是能夠獲得更高的稅額抵扣，以此來為企業(yè)降低財稅負(fù)擔(dān)。方案2：資產(chǎn)重組籌劃法合并籌劃法，是指企業(yè)利用并購及資產(chǎn)重組手段，改變其組織形式及股權(quán)關(guān)系，實現(xiàn)稅負(fù)降低籌劃方法。（1）企業(yè)合并可以進(jìn)入新的領(lǐng)域、行業(yè)，享受新領(lǐng)域、新行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策；（2）并購大量虧損的企業(yè)，樂意盈虧補(bǔ)抵，實現(xiàn)成本擴(kuò)張；（3）企業(yè)合并實現(xiàn)關(guān)聯(lián)性企業(yè)或上下游企業(yè)流通環(huán)節(jié)減少，合理規(guī)避流轉(zhuǎn)稅和印花稅；（4）企業(yè)合并可能改變納稅主體的性質(zhì)，譬如由小規(guī)模納稅人變?yōu)橐话慵{稅人，由內(nèi)資企業(yè)變?yōu)橹型夂腺Y企業(yè)；（5）企業(yè)合并可以利用免稅重組優(yōu)惠，規(guī)避資產(chǎn)轉(zhuǎn)移過程中的稅收負(fù)擔(dān)。方案3：利用園區(qū)招商獎勵政策（合法合規(guī)）可以直接入駐重慶，江蘇等地稅收優(yōu)惠園區(qū)，成立一家分公司或者新公司，通過業(yè)務(wù)分流“分江治水”的方式，用新公司對外承接一部分業(yè)務(wù)，享受增值稅和企業(yè)所得稅地區(qū)留存稅額30%-90%的扶持政策，當(dāng)月納稅次月返稅，無需法人親自到場。一般納稅人稅務(wù)籌劃 五、入駐園區(qū)稅務(wù)籌劃方案實例分享浙江某身份為一般納稅人的公司年營業(yè)額在5000萬元，其中進(jìn)項費(fèi)用為2000萬元，成本費(fèi)用為1000萬元，那么該家公司納稅額和返稅額我們來計算一下：正常應(yīng)繳納稅額：增值稅應(yīng)繳納：3000萬/1.13*13%=345.13萬企業(yè)所得稅應(yīng)繳納：2000萬/1.13*25%=442.48萬入駐稅收優(yōu)惠園區(qū)享受稅收獎勵（成立有限公司）：增值稅：345.13萬*50%（地方留存）*70%（返還比例）=120.8萬，實際繳納224.33萬。企業(yè)所得稅：2000萬/1.13*15%=256.49萬；256.49萬*40%（地方留存）*70%（返還比例）=74.34萬實際繳納182.15萬，稅務(wù)籌劃為企業(yè)節(jié)省了200多萬的稅費(fèi)。當(dāng)然公司也可以通過成立多家個人獨(dú)資企業(yè)核定征收，來解決該公司的成本費(fèi)用以及部分進(jìn)項問題，個人獨(dú)資企業(yè)目前的綜合稅率只有5%左右，同樣是不需要實體入駐辦公。 關(guān)于騰博國際：成立于2005年，主營業(yè)務(wù)是商業(yè)服務(wù)，是前海首批招商合伙人。境內(nèi)外公司注冊、變更、公司轉(zhuǎn)讓、工商年檢、各類許可證申請；財務(wù)、稅務(wù)代理，稅務(wù)籌劃；特殊許可證申請；投資管理(不含證券、保險、基金、金融業(yè)務(wù)、人才中介服務(wù)及其它限制項目）；深圳灣車牌等等。

2.2021年一般納稅人如何享受核定征收？優(yōu)勢在哪里？

2021年即將過去，迎來嶄新的2021年，由于2021年市場不太景氣，*在稅收方面也做了調(diào)整，像增值稅的征收率從3%調(diào)整至1%，這對于小規(guī)模納稅人來說，是很大的優(yōu)惠，特別是還能享受核定征收的小規(guī)模企業(yè)。但對于一般納稅人來說就很不利，本身就缺少進(jìn)項抵扣，有些業(yè)務(wù)與小規(guī)模企業(yè)往來只能得到1個點(diǎn)的進(jìn)項。那么2021年的政策如何呢？一般納稅人是否可以享受核定征收呢？首先增值稅是否會恢復(fù)到3%還未可知，具體要看稅務(wù)公告。相信在2021年1月會給大家消息。另外金稅四期即將到來，相信都已經(jīng)感受到金稅三期上線后的厲害，而金四充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代信息技術(shù)，以及搭建各部委、各個銀行與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，創(chuàng)造更好的營商環(huán)境，讓不良企業(yè)無空子鉆。所以我們要合理籌劃納稅。相關(guān)政策說完了，接下來說說一般納稅人能否享受核定征收。都知道核定征收，企業(yè)一旦享受核定征收，意味著可以大大減少稅收壓力，并且可以通過核定征收解決公司利潤分紅上的問題，這是如何做到呢？注冊個人獨(dú)資企業(yè)享受核定征收：核定征收主要分為兩種：1.定額核定：直接核定企業(yè)開票額的1.5%-2%作為個人所得稅；2. 定率核定，核定企業(yè)開票額的5%-10%作為企業(yè)的利潤，再按照五級累進(jìn)制計算。注冊個人獨(dú)資企業(yè)享受的是定率征收，像大部分高利潤的一般納稅人有限公司都面臨真實業(yè)務(wù)無法取得成本票的情況，造成公司的賬目利高于實際利潤，25%企業(yè)所得稅壓力大，*公轉(zhuǎn)私時還要繳納20%的分紅稅。若是在稅收園區(qū)成立個人獨(dú)資企業(yè)，把原來公司的業(yè)務(wù)分包給個人獨(dú)資企業(yè)來做，享受核定納稅，按照行業(yè)利潤率10%進(jìn)行核定，五級累進(jìn)制計算個人經(jīng)營所得稅。注冊個人獨(dú)資企業(yè)核定征收的優(yōu)勢：1. 稅種少：個人經(jīng)營所得稅、增值稅、附加稅。無企業(yè)所得稅和分紅稅。2. 稅率低：綜合稅率5%以內(nèi)（個人所得稅核定后為0.5%-2.19%；若增值稅恢復(fù)3%；附加稅0.18%）。3. 公轉(zhuǎn)私：完稅后，不用再繳納其他分紅個稅，可以直接公轉(zhuǎn)私到私卡上自由支配。綜上所述，一般納稅人在稅收園區(qū)注冊個人獨(dú)資企業(yè)便可以享受核定征收，但也只是解決企業(yè)所得稅及分紅等問題，針對增值稅壓力無法解決，但也不是不能解決。注冊有限公司享受稅收獎勵返還：想要解決增值稅壓力，可以在稅收園區(qū)設(shè)立分公司、子公司、新公司，內(nèi)外承接業(yè)務(wù)都可，不用實體辦公，只需注冊在園區(qū)當(dāng)?shù)?，正常?jīng)營納稅，能享受園區(qū)的稅收獎勵返還，針對繳納的增值稅和企業(yè)所得稅給予地方留存部分的40%-80%的稅收扶持獎勵。并可以開具6個點(diǎn)的專票抵扣。了解更多稅收優(yōu)惠政策或享受稅收優(yōu)惠政策關(guān)注《小羊說稅》

3.一般納稅人企業(yè)所得稅季報表A類只有收入、成本、沒有費(fèi)用怎么算所得稅

申報的收入，包括其他業(yè)務(wù)收入等所有收入 ，成本包括成本，期間費(fèi)用，其他業(yè)務(wù)成本等。就是收入-成本=利潤（和利潤表上的利潤總額是相符的）

4.一般納稅人，但是一直虧損，企業(yè)該怎么申報企業(yè)所得稅

1、會計虧損不代表稅務(wù)虧損，繳稅是根據(jù)納稅所得額計算的，如果按稅務(wù)口徑算出來的凈利潤為負(fù)數(shù)，不需要繳納企業(yè)所得稅，但也是需要申報企業(yè)所得稅；當(dāng)期虧損可以在今后5年內(nèi)有盈利時在稅前扣除。還有就是如果一直虧損的話，稅務(wù)局可能會進(jìn)行稅務(wù)稽查，檢查是否有偷漏稅的情況。2、“企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報”的次序為：財務(wù)會計報表網(wǎng)上申報→企業(yè)所得稅年度申報表網(wǎng)上申報→關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表網(wǎng)上申報→企業(yè)所得稅稅款繳納。注意：企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報必須按照上述的次序進(jìn)行，否則無法操作。

5.企業(yè)所得稅怎么申報？

最近網(wǎng)上看到好多財務(wù)人員吐槽納稅申報工作，報稅作為會計人必備的技能之一，無論如何大家都要好好學(xué)報稅！對于很多剛開始從事會計行業(yè)的人來說，不知道企業(yè)所得稅的納稅申報需要填寫什么表，不用擔(dān)心！我用整整7天，整理了這套超詳細(xì)的納稅申報流程，還有申報表模板和相關(guān)注意事項等，最適合新手會計！企業(yè)所得稅申報表企業(yè)所得稅申報表一般納稅人申報表......篇幅限制，就分享到這了~祝大家工作順利

6.企業(yè)所得稅這些申報注意事項要注意

企業(yè)所得稅申報哪些要點(diǎn)需注意今天我們一起學(xué)習(xí)下一、申報辦理1、首先登陸安徽省電子稅務(wù)局，可以在“我的待辦”--找企業(yè)所得稅申報，或者通過“我要辦稅”--稅費(fèi)申報及繳納--“企業(yè)所得稅申報”。2、點(diǎn)擊“辦理”按鈕，系統(tǒng)會出現(xiàn)小微企業(yè)減免稅政策提醒，點(diǎn)擊確定后進(jìn)入申報界面。3、打開申報表，我們會發(fā)現(xiàn)具體有如下表：A200000企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）A201010免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表（附表一）A201020 固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表（附表二）A201030減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表（附表三）等。不是每個表都必須有數(shù)據(jù)，有的就填寫，沒有的就空白保存提交即可。二、申報表劃重點(diǎn)01、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額及*限制禁止行業(yè)欄。按季度填報這三個欄次十分重要，這個直接關(guān)系到是否能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。財稅〔2021〕13號文規(guī)定，自2021年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這里的小型微利企業(yè)當(dāng)然既可以是小規(guī)模納稅人也可以是一般納稅人。只要同時滿足小型微利企業(yè)的四個條件就能享受。表中的季度平均值需按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2021〕13號）的規(guī)定計算，從業(yè)人數(shù)的季度平均值如果有小數(shù)點(diǎn)，向上取整填寫即可。02、表中*欄“營業(yè)收入” 里的累計數(shù)是填寫截止到申報季度末的累計數(shù)。比如你10月申報第3季度，就是填寫1-9月的數(shù)據(jù)，一定要注意不要填寫錯誤。03、表中A200000表在第14行和第15行之間新增第L15行，項目名稱為“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”。注意，若企業(yè)符合小微企業(yè)條件，“小型微利企業(yè)”后面按鈕為是時，系統(tǒng)自動默認(rèn)享受延緩繳納企業(yè)所得稅，且不可修改。該政策只適用于小型微利企業(yè)，如果系統(tǒng)判斷你不屬于小型微利企業(yè)，則L15欄為灰色，您將無法填寫。來源: 安徽稅務(wù)

通過小編辛苦整理的相關(guān)知識：2021年一般納稅人企業(yè)所得稅怎么申報，相信對您有所幫助。