個人稅務(wù)減免政策7項(xiàng)，注意！這些個人所得可以減免個人所得稅！

會計(jì)這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計(jì)有很多個小種類，今天要說的是個人稅務(wù)減免政策7項(xiàng) ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下2019年*最全稅收減免政策（630項(xiàng)），個人所得稅專題（七）——個人所得稅優(yōu)惠政策匯總，哪些地區(qū)可以實(shí)行災(zāi)后個人所得稅減免政策，注意！這些個人所得可以減免個人所得稅！，這些收入可減免個人所得稅！你有嗎？??。

1.2021年*最全稅收減免政策（630項(xiàng)）

*稅務(wù)總局4月22日更新了《減免稅政策代碼目錄》。詳細(xì)整理了有效的減免稅政策630項(xiàng)。受篇幅限制，本文將原文件14大稅種中的部分優(yōu)惠政策進(jìn)行展示。如需完整減免稅政策合集，請后臺回復(fù)“0422”。部分截圖咨詢交流減免稅政策太多，我該怎么用？運(yùn)用不準(zhǔn)確有風(fēng)險嗎？添加微信：，備注：節(jié)稅，我們將邀你進(jìn)群，與民間高手、眾智專家齊聚，你的問題都不是問題。

2.個人所得稅專題（七）——個人所得稅優(yōu)惠政策匯總

?對于新個人所得稅的優(yōu)惠政策，除了大家熟知的法定優(yōu)惠項(xiàng)目之外，還有一些其他優(yōu)惠項(xiàng)目以及新老所得稅政策銜接的問題。同時另外還有一些政策，如分期納稅，延長納稅期限、遞延納稅，也許留意的人并不多，這實(shí)質(zhì)上也是一種稅收優(yōu)惠，我們可以稱之為是隱形的優(yōu)惠等等。在此，我們單獨(dú)做一個專題進(jìn)行盤點(diǎn)闡述，希望各界同仁共同參考。一、法定優(yōu)惠項(xiàng)目（一）下列各項(xiàng)個人所得，免納個人所得稅：1.省級人民*、國務(wù)院部委和*人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；2.國債和*發(fā)行的金融債券利息；3.按照*統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；4.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；5.保險賠款；6.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；所說的按照*統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的*特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。所說的福利費(fèi)，是指根據(jù)*有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、*機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體提留的福利費(fèi)或者工會經(jīng)費(fèi)中支付給個人的生活補(bǔ)助費(fèi)；所說的救濟(jì)金，是指各級人民*民政*支付給個人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)。7.按照*統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；8.依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；9.**參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；10.經(jīng)國務(wù)院財政*批準(zhǔn)免稅的所得。（二）有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人所得稅：1.殘疾、孤老人員和烈屬的所得；2.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的；3.其他經(jīng)國務(wù)院財政*批準(zhǔn)減稅的。減征的幅度和期限由省、自治區(qū)、直轄市人民*規(guī)定。二、其他減免項(xiàng)目1．獎勵見義勇為者的獎金或獎品2．對工傷職工及其近親屬按規(guī)定取得的工傷保險待遇3.外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮?shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)。4.外籍個人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼。5.個人舉報，協(xié)查各種違法，犯罪行為而獲得的獎金。6.個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)。7.個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是*的家庭居住用房取得的所得。8．自2013年1月1日起，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過1年的，暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。三、人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題為貫徹落實(shí)修改后的《*人民共和國個人所得稅法》，財政部 稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布財稅〔2021〕164號文件，將個人所得稅優(yōu)惠政策銜接有關(guān)事項(xiàng)通知如下做了如下規(guī)定：（一）關(guān)于全年一次性獎金、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵的政策1、居民個人取得全年一次性獎金，符合《*稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計(jì)算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個人所得稅。2、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵，符合《*稅務(wù)總局關(guān)于中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵征收個人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2007〕118號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，參照本通知*條第（一）項(xiàng)執(zhí)行；2023年1月1日之后的政策另行明確。（二）關(guān)于上市公司股權(quán)激勵的政策1、居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵（以下簡稱股權(quán)激勵），符合《財政部 *稅務(wù)總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅〔2005〕35號）、《財政部*稅務(wù)總局關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2009〕5號）、《財政部 *稅務(wù)總局關(guān)于將*自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到*范圍實(shí)施的通知》（財稅〔2015〕116號）第四條、《財政部*稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）第四條第（一）項(xiàng)規(guī)定的相關(guān)條件的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝股權(quán)激勵收入×適用稅率－速算扣除數(shù)2、居民個人一個納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵的，應(yīng)合并按本通知第二條第（一）項(xiàng)規(guī)定計(jì)算納稅。3、2023年1月1日之后的股權(quán)激勵政策另行明確。（三）關(guān)于保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入的政策保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后，并入當(dāng)年綜合所得，計(jì)算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算。扣繳義務(wù)人向保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人支付傭金收入時，應(yīng)按照《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》（*稅務(wù)總局公告2021年第61號）規(guī)定的累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款。（四）關(guān)于個人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金的政策個人達(dá)到*規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，符合《財政部 人力資源社會保障部 *稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2013〕103號）規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款。其中按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計(jì)算納稅；按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅；按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。個人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。對個人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計(jì)算納稅。（五）關(guān)于解除勞動關(guān)系、提前退休、內(nèi)部退養(yǎng)的一次性補(bǔ)償收入的政策1、個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。2、個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。計(jì)算公式：應(yīng)納稅額={〔（一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)）－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率－速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)3、個人辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，按照《*稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕58號）規(guī)定計(jì)算納稅。（六）關(guān)于單位低價向職工售房的政策單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，符合《財政部 *稅務(wù)總局關(guān)于單位低價向職工售房有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2007〕13號）第二條規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以差價收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝職工實(shí)際支付的購房價款低于該房屋的購置或建造成本價格的差額×適用稅率－速算扣除數(shù)（七）關(guān)于外籍個人有關(guān)津補(bǔ)貼的政策1、2021年1月1日至2021年12月31日期間，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項(xiàng)附加扣除，也可以選擇按照《財政部　*稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅〔1994〕20號）、《*稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人取得有關(guān)補(bǔ)貼征免個人所得稅執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)〔1997〕54號）和《財政部 *稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人取得港澳地區(qū)住房等補(bǔ)貼征免個人所得稅的通知》（財稅〔2004〕29號）規(guī)定，享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時享受。外籍個人一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。2、自2023年1月1日起，外籍個人不再享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定享受專項(xiàng)附加扣除。四、其他的稅收優(yōu)惠對于個人所得稅的優(yōu)惠，大家熟知的應(yīng)該是免稅和減稅的規(guī)定，但個人所得稅還有一些政策，如分期納稅，延長納稅期限、遞延納稅，也許留意的人并不多，這些政策是將當(dāng)期的稅款推遲到未來繳納，這實(shí)質(zhì)上也是一種稅收優(yōu)惠，我們可以稱之為是間接的優(yōu)惠。個人所得稅的分期納稅，和征管法中的延期納稅有些相似，但又不相同。本質(zhì)上它們都是因?yàn)槟巧砣鄙儇泿刨Y金，無法履行納稅義務(wù)導(dǎo)致的。不同的是，延期納稅是需要納稅人報送相關(guān)資料，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，延期時間最長不超過三個月。而個人所得稅分期繳納，是文件規(guī)定的特定情形，不需要納稅人申請就可以自動享受，而且時間遠(yuǎn)比三個月要長。個人所得稅的遞延納稅，是將納稅環(huán)節(jié)后移，當(dāng)期可以不用繳稅，推遲到下一個環(huán)節(jié)繳納。比分期納稅更為優(yōu)惠。那么，這些隱形的稅收優(yōu)惠具體都是在哪些情況下可以適用呢？我們分別來看一下：（一）個人非貨幣性資產(chǎn)投資—分期納稅（二）給技術(shù)人員的股權(quán)獎勵—分期納稅（三）中小高新技術(shù)企業(yè)向個人股東轉(zhuǎn)增股本—分期納稅（四）個人取得上市公司的股權(quán)激勵—延長納稅期限（五）個人取得非上市公司股權(quán)激勵—遞延納稅（六）技術(shù)成果投資入股—分期納稅或遞延納稅（七）個人領(lǐng)取年金——遞延納稅我們可以看出，*層面除了制定了相關(guān)法定優(yōu)惠項(xiàng)目之外，還考慮到了不同行業(yè)、不同情況以及新老政策銜接過渡的問題。同時也在與時俱進(jìn)不斷完善新的政策，如近期財政部、稅務(wù)總局發(fā)布的關(guān)于遠(yuǎn)洋船員個人所得稅政策的公告（2021年第97號）規(guī)定：一個納稅年度內(nèi)在船航行時間累計(jì)滿183天的遠(yuǎn)洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，依法繳納個人所得稅。以上為本次專題的內(nèi)容，請大家繼續(xù)關(guān)注我們后期專題文章。 (二維碼自動識別) （關(guān)注我們，敬請期待下期專題）

3.哪些地區(qū)可以實(shí)行災(zāi)后個人所得稅減免政策

　　政部 海關(guān)總署 *稅務(wù)總局 關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知 財稅[2008]104號 文件規(guī)定　　自2008年5月12日起，對受災(zāi)地區(qū)個人接受捐贈的款項(xiàng)、取得的各級*發(fā)放的救災(zāi)款項(xiàng)；對抗震救災(zāi)一線人員，按照地方各級*及其*規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的與抗震救災(zāi)有關(guān)的補(bǔ)貼收入，免征個人所得稅?！　　笆転?zāi)地區(qū)”是指極重災(zāi)區(qū)10個縣（市）、重災(zāi)區(qū)41個縣（市、區(qū)）和一般災(zāi)區(qū)186個縣（市、區(qū)）?！　∫弧O重災(zāi)區(qū)　　共10個縣（市），分別是四川省汶川縣、北川縣、綿竹市、什邡市、青川縣、茂縣、安縣、都江堰市、平武縣、彭州市?！　《?、重災(zāi)區(qū)　　共41個縣（市、區(qū)），其中：　　四川省（29個）：理縣、江油市、廣元市利州區(qū)、廣元市朝天區(qū)、旺蒼縣、梓潼縣、綿陽市游仙區(qū)、德陽市旌陽區(qū)、小金縣、綿陽市涪城區(qū)、羅江縣、黑水縣、崇州市、劍閣縣、三臺縣、閬中市、鹽亭縣、松潘縣、蒼溪縣、蘆山縣、中江縣、廣元市元壩區(qū)、大邑縣、寶興縣、南江縣、廣漢市、漢源縣、石棉縣、九寨溝縣。　　甘肅?。?個）：文縣、隴南市武都區(qū)、康縣、成縣、徽縣、西和縣、兩當(dāng)縣、舟曲縣?！　￡兾魇。?個）：寧強(qiáng)縣、略陽縣、勉縣、寶雞市陳倉區(qū)。　　三、一般災(zāi)區(qū)　　共186個縣（市、區(qū)），其中：　　四川?。?00個）：郫縣、成都市金牛區(qū)、成都市青白江區(qū)、成都市新都區(qū)、成都市成華區(qū)、成都市錦江區(qū)、成都市青羊區(qū)、成都市溫江區(qū)、成都市武侯區(qū)、名山縣、邛崍市、金堂縣、南部縣、蒲江縣、成都市龍泉驛區(qū)、射洪縣、樂山市金口河區(qū)、巴中市巴州區(qū)、新津縣、丹巴縣、南充市順慶區(qū)、夾江縣、天全縣、丹棱縣、金川縣、通江縣、雅安市雨城區(qū)、洪雅縣、雙流縣、仁壽縣、樂山市沙灣區(qū)、峨邊彝族自治縣、康定縣、沐川縣、儀隴縣、馬邊彝族自治縣、井研縣、南充市高坪區(qū)、彭山縣、犍為縣、滎經(jīng)縣、榮縣、西充縣、瀘定縣、樂山市五通橋區(qū)、峨眉山市、簡陽市、馬爾康縣、青神縣、南充市嘉陵區(qū)、蓬安縣、資陽市雁江區(qū)、眉山市東坡區(qū)、華鎣市、平昌縣、樂山市市中區(qū)、營山縣、安岳縣、達(dá)州市通川區(qū)、樂至縣、大英縣、遂寧市船山區(qū)、萬源市、甘洛縣、威遠(yuǎn)縣、遂寧市安居區(qū)、紅原縣、岳池縣、達(dá)縣、武勝縣、廣安市廣安區(qū)、自貢市大安區(qū)、資中縣、越西縣、渠縣、蓬溪縣、自貢市自流井區(qū)、自貢市沿灘區(qū)、富順縣、內(nèi)江市東興區(qū)、自貢市貢井區(qū)、內(nèi)江市市中區(qū)、隆昌縣、屏山縣、宜賓縣、南溪縣、大竹縣、宜賓市翠屏區(qū)、若爾蓋縣、宣漢縣、美姑縣、雷波縣、瀘縣、鄰水縣、開江縣、阿壩縣、道孚縣、冕寧縣、九龍縣、高縣?！　「拭C省（32個）：禮縣、宕昌縣、清水縣、崇信縣、天水市秦州區(qū)、臨潭縣、武山縣、甘谷縣、靈臺縣、平?jīng)鍪嗅轻紖^(qū)、天水市麥積區(qū)、秦安縣、迭部縣、張家川縣、通渭縣、岷縣、漳縣、莊浪縣、渭源縣、涇川縣、華亭縣、靜寧縣、隴西縣、鎮(zhèn)原縣、卓尼縣、定西市安定區(qū)、慶陽市西峰區(qū)、會寧縣、寧縣、臨洮縣、碌曲縣、康樂縣。　　陜西?。?6個）：寶雞市金臺區(qū)、南鄭縣、留壩縣、鳳縣、漢中市漢臺區(qū)、隴縣、麟游縣、太白縣、寶雞市渭濱區(qū)、眉縣、西鄉(xiāng)縣、岐山縣、千陽縣、城固縣、扶風(fēng)縣、鳳翔縣、佛坪縣、鎮(zhèn)巴縣、永壽縣、洋縣、石泉縣、周至縣、武功縣、乾縣、彬縣、長武縣、咸陽市楊陵區(qū)、興平市、西安市碑林區(qū)、漢陰縣、寧陜縣、紫陽縣、禮泉縣、西安市雁塔區(qū)、戶縣、西安市蓮湖區(qū)。　　重慶市（10個）：合川區(qū)、榮昌縣、潼南縣、大足縣、雙橋區(qū)、銅梁縣、北碚區(qū)、壁山縣、永川區(qū)、梁平縣?！　≡颇鲜。?個）：綏江縣、水富縣、永善縣?！　幭幕刈遄灾螀^(qū)（5個）：隆德縣、涇源縣、西吉縣、彭陽縣、固原市原州區(qū)。

4.注意！這些個人所得可以減免個人所得稅！

說起個人所得稅，最近可謂是備受大家關(guān)注。無論是個稅起征點(diǎn)從3500元上調(diào)至5000元，還是個稅專項(xiàng)附加扣除政策的出爐，都掀起了一波又一波的熱潮。那么，你是否又知道，哪些個人所得可以減免個人所得稅？哪些個人所得需要繳納個人所得稅呢？哪些個人所得可以減免個人所得稅？免征下列各項(xiàng)個人所得，免征個人所得稅：（1）省級人民*、國務(wù)院部委和*人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；（2）國債和*發(fā)行的金融債券利息；（3）按照*統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；（4）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；（5）保險賠款；（6）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；（7）按照*統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；（8）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；（9）**參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；（10）國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。減征有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民*規(guī)定，并報同級人民代表大會常務(wù)委員會備案：（1）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；（2）因自然災(zāi)害遭受重大損失的。國務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形，報*人民代表大會常務(wù)委員會備案。如何確定居民個人與非居民個人呢？在*境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在*境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從*境內(nèi)和境外取得的所得，需繳納個人所得稅。在*境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在*境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從*境內(nèi)取得的所得，需繳納個人所得稅。其中，納稅年度是自公歷一月一日起至十二月三十一日止。哪些個人所得需要繳納個人所得稅？共9項(xiàng)。（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（五）經(jīng)營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產(chǎn)租賃所得；（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得。居民個人取得前款*項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個人所得稅；非居民個人取得前款*項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，分別計(jì)算個人所得稅。如何確定居民個人的綜合所得應(yīng)納稅所得額？居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。專項(xiàng)扣除，包括居民個人按照*規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費(fèi)和住房公積金等；專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國務(wù)院確定，并報*人民代表大會常務(wù)委員會備案。

5.這些收入可減免個人所得稅！你有嗎？

一、 免稅項(xiàng)目1. 省級人民*、國務(wù)院部委和*人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、 技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金。2. 國債和*發(fā)行的金融債券利息。3. 按照*統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的*特殊津貼、院士津貼，以及國務(wù)院 規(guī)定免納個人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。4. 福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金。5. 保險賠款。6. 軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金。7. 按照*統(tǒng)_規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。8. 依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。9. **參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。10. 國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。二、 減稅項(xiàng)目1. 殘疾、孤老人員和烈屬的所得。2. 因自然災(zāi)害造成重大損失的。上述減稅項(xiàng)目的減征幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民*規(guī)定，并報同級人民代表大會常務(wù)委員會備 案。國務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形，報*人民代表大會常務(wù)委員會備案。三、 其他免稅和暫免征稅項(xiàng)目1.下列所得，暫免征收個人所得稅。（1）外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮?shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)。（2）外籍個人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外岀差補(bǔ)貼。（3）外籍個人取得的探親費(fèi)、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分。（4）外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。（5）符合條件的外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個人所得稅：2021年1月1日至2021年12月31日期間，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項(xiàng)附 加扣除，也可以選擇按照規(guī)定，享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時享受。 外籍個人一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。自2023年1月1日起，外籍個人不再享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練 費(fèi)、子女教育費(fèi)津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定享受專項(xiàng)附加扣除。2.個人在上海、深圳證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的股票,轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得 稅。自2021年11月1日（含）起，對個人轉(zhuǎn)讓*中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（新三板）掛牌公司非原始股取得 的所得，暫免征收個人所得稅。3.個人舉報、協(xié)査各種違法、犯罪行為而獲得的獎金暫免征收個人所得稅。4.個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)暫免征收個人所得稅。5.個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上,并且是*的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。6.對個人購買福利彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的暫免征收個人所得稅,超過1 萬元的，全額征收個人所得稅。7.個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元（含800元）的，暫免征收個人所得稅。8.達(dá)到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長離休、退休年齡的高級專家（指享受*發(fā)放的*特 殊津貼的專家、學(xué)者）,其在延長離休、退休期間的工資、薪金所得，視同離休、退休工資免征個人所得稅。9.個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、基本醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金，以及失業(yè)保險金，免予征收個人所得 稅。10.對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》規(guī)定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。11.企事業(yè)單位按照*或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民*規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、 基本醫(yī)療保險費(fèi)和失業(yè)保險費(fèi)，免征個人所得稅；個人按照*或省（自治區(qū)、直轄市）人民*規(guī)定的繳費(fèi)比例或 辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)和失業(yè)保險費(fèi)，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。12.企業(yè)依照*有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免征個人所得稅。13.對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅。14.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的,股息紅利所得暫免征收個人所得 稅。15.自2021年7月1日起至2024年6月300,個人持有*中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的股票，持股期限 超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。16.對被拆遷人按照*有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個人所得稅。17.以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與的，對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅：（1） 房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟 姐妹；（2） 房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；（3） 房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。18.個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)或個人從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)取得的所得，暫不征 收個人所得稅。19.企業(yè)在銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)過程中向個人贈送禮品，屬于下列情形之一的，不征收個人所得稅：（1） 企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)；（2） 企業(yè)在向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時給予贈品，如通信企業(yè)對個人購買手機(jī)贈話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi), 或者購話費(fèi)贈手機(jī)等；（3） 企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個人按消費(fèi)積分反饋禮品。稅收法律、行政法規(guī)、*規(guī)章和規(guī)范性文件中未明確規(guī)定納稅人享受減免稅必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，且納稅人取得的所得完全符合減免稅條件的，無須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，納稅人可自行享受減免稅。稅收法律、行政法規(guī)、*規(guī)章和規(guī)范性文件中明確規(guī)定納稅人享受減免稅必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的，或者納稅 人無法準(zhǔn)確判斷其取得的所得是否應(yīng)享受個人所得稅減免的，必須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定審核或批準(zhǔn)后，方 可減免個人所得稅。

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