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一、1、補充登記法。借:銀行存款 900 貸:應收賬款 9002、紅字更正法。借:管理費用 -2800 貸:應付賬款 -2800 借:制造費用 2800 貸:應付賬款 2800二、 收付實現(xiàn)制 權責發(fā)生制 收入 費用 收入 費用1、 65000 - - -2、 - 30000 - -3、 - 3300 - 11004、 - - 96000 -5、 - 42000 - 42000合計 65000 75300 96000 43100利潤額 -10300 52900

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*年應計提壞賬準備余額=2000000*0.004=8000第二年發(fā)生壞賬損失10000元借:壞賬準備 10000 貸:應收賬款 10000此時的壞賬準備為借方余額2000第二年末壞賬準備期末余額數(shù)=2800000*0.004=11200實際計提壞賬準備=11200+2000=13200 第三年發(fā)生壞賬損失8000元，借:壞賬準備 8000 貸:應收賬款 8000 上年已轉銷的應收賬款中有5000元本年度又收回借:應收賬款 5000 貸:壞賬準備 5000 年度末應收賬款余額為150萬元則此時壞賬準備期末余額=1500000*0.004=6000而此時的壞賬準備的賬面余額=112000-8000+5000=8200則應沖回數(shù)=8200-6000=2200 期末壞賬準備余額=應收賬款*計提壞賬的比例要是多計提的應該沖回的，這就是為什么要沖回

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