個(gè)人所得稅法律制度知識(shí)點(diǎn)，利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)避稅之*先了解“個(gè)獨(dú)”的優(yōu)缺點(diǎn)吧

會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說(shuō)的是個(gè)人所得稅法律制度知識(shí)點(diǎn) ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下《會(huì)計(jì)初級(jí)經(jīng)濟(jì)法（第五章：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）》，考點(diǎn)干貨！，個(gè)人所得稅相關(guān)法律法規(guī)-《個(gè)人所得稅法》全文，劃重點(diǎn)！初級(jí)經(jīng)濟(jì)法涉及108個(gè)考點(diǎn)，攻下稅法，55分到手！，利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)避稅之前先了解“個(gè)獨(dú)”的優(yōu)缺點(diǎn)吧??。

1.《會(huì)計(jì)初級(jí)經(jīng)濟(jì)法（第五章：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）》，考點(diǎn)干貨！

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2.個(gè)人所得稅相關(guān)法律法規(guī)-《個(gè)人所得稅法》全文

*人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法（2021年）*人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)/主席令第十三屆第9號(hào)/2021.08.31發(fā)布/2021.01.01生效*條 在*境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在*境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從*境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。 　　在*境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在*境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從*境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。 　　納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。第二條 下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅： 　?。ㄒ唬┕べY、薪金所得； 　?。ǘ﹦趧?wù)報(bào)酬所得； 　?。ㄈ└宄晁?； 　　（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得； 　?。ㄎ澹┙?jīng)營(yíng)所得； 　?。├?、股息、紅利所得； 　　（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得； 　　（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得； 　?。ň牛┡既凰谩?　　居民個(gè)人取得前款*項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款*項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。第三條 個(gè)人所得稅的稅率： 　?。ㄒ唬┚C合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）； 　　（二）經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）； 　?。ㄈ├ⅰ⒐上?、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。第四條 下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅： 　?。ㄒ唬┦〖?jí)人民*、國(guó)務(wù)院部委和*人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金； 　?。ǘ﹪?guó)債和*發(fā)行的金融債券利息； 　?。ㄈ┌凑?統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼； 　?。ㄋ模└＠M(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金； 　?。ㄎ澹┍ｋU(xiǎn)賠款； 　?。┸娙说霓D(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金； 　?。ㄆ撸┌凑?統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)； 　?。ò耍┮勒沼嘘P(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得； 　?。ň牛?*參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得； 　?。ㄊ﹪?guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。 　　前款第十項(xiàng)免稅規(guī)定，由國(guó)務(wù)院報(bào)*人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。第五條 有下列情形之一的，可以減征個(gè)人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民*規(guī)定，并報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案： 　　（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得； 　?。ǘ┮蜃匀粸?zāi)害遭受重大損失的。 　　國(guó)務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形，報(bào)*人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。第六條 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算： 　?。ㄒ唬┚用駛€(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 　?。ǘ┓蔷用駛€(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。 　?。ㄈ┙?jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 　　（四）財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。 　?。ㄎ澹┴?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 　?。├?、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。 　　勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。 　　個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。 　　本條*款*項(xiàng)規(guī)定的專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照*規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等；專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國(guó)務(wù)院確定，并報(bào)*人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。第七條 居民個(gè)人從*境外取得的所得，可以從其應(yīng)納稅額中抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，但抵免額不得超過(guò)該納稅人境外所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。第八條 有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整： 　　（一）個(gè)人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)不符合獨(dú)立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，且無(wú)正當(dāng)理由； 　?。ǘ┚用駛€(gè)人控制的，或者居民個(gè)人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯偏低的*（地區(qū)）的企業(yè)，無(wú)合理經(jīng)營(yíng)需要，對(duì)應(yīng)當(dāng)歸屬于居民個(gè)人的利潤(rùn)不作分配或者減少分配； 　　（三）個(gè)人實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當(dāng)稅收利益。 　　稅務(wù)機(jī)關(guān)依照前款規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并依法加收利息。第九條 個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。 　　納稅人有*公民身份號(hào)碼的，以*公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào)；納稅人沒(méi)有*公民身份號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)。扣繳義務(wù)人扣繳稅款時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人提供納稅人識(shí)別號(hào)。第十條 有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)： 　　（一）取得綜合所得需要辦理匯算清繳； 　?。ǘ┤〉脩?yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人； 　?。ㄈ┤〉脩?yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款； 　?。ㄋ模┤〉镁惩馑?； 　?。ㄎ澹┮蛞凭泳惩庾N*戶籍； 　?。┓蔷用駛€(gè)人在*境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得； 　　（七）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。 　　扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照*規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)，并向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。第十一條 居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。預(yù)扣預(yù)繳辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管*制定。 　　居民個(gè)人向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。 　　非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。第十二條 納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。 　　納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。第十三條 納稅人取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款。 　　納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款；稅務(wù)機(jī)關(guān)通知限期繳納的，納稅人應(yīng)當(dāng)按照期限繳納稅款。 　　居民個(gè)人從*境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)申報(bào)納稅。 　　非居民個(gè)人在*境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)申報(bào)納稅。 　　納稅人因移居境外注銷*戶籍的，應(yīng)當(dāng)在注銷*戶籍前辦理稅款清算。第十四條 扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表。 　　納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務(wù)人為納稅人辦理匯算清繳退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按照國(guó)庫(kù)管理的有關(guān)規(guī)定辦理退稅。第十五條 公安、人民銀行、金融監(jiān)督管理等相關(guān)*應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)納稅人的身份、金融賬戶信息。教育、衛(wèi)生、醫(yī)療保障、民政、人力資源社會(huì)保障、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、公安、人民銀行、金融監(jiān)督管理等相關(guān)*應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除信息。 　　個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)登記等相關(guān)信息核驗(yàn)應(yīng)繳的個(gè)人所得稅，登記機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)移登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)與該不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的個(gè)人所得稅的完稅憑證。個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理變更登記的，市場(chǎng)主體登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)與該股權(quán)交易相關(guān)的個(gè)人所得稅的完稅憑證。 　　有關(guān)*依法將納稅人、扣繳義務(wù)人遵守本法的情況納入信用信息系統(tǒng)，并實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)或者懲戒。第十六條 各項(xiàng)所得的計(jì)算，以人民幣為單位。所得為人民幣以外的貨幣的，按照人民幣匯率中間價(jià)折合成人民幣繳納稅款。第十七條 對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。第十八條 對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得開(kāi)征、減征、停征個(gè)人所得稅及其具體辦法，由國(guó)務(wù)院規(guī)定，并報(bào)*人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。第十九條 納稅人、扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員違反本法規(guī)定的，依照《*人民共和國(guó)稅收征收管理法》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定追究法律責(zé)任。第二十條 個(gè)人所得稅的征收管理，依照本法和《*人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行。第二十一條 國(guó)務(wù)院根據(jù)本法制定實(shí)施條例。第二十二條 本法自公布之日起施行。附件1：個(gè)人所得稅稅率表一　?。ㄗ?：本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。　　注2：非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額。）附件2：個(gè)人所得稅稅率表二　　（注：本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。）

3.劃重點(diǎn)！初級(jí)經(jīng)濟(jì)法涉及108個(gè)考點(diǎn)，攻下稅法，55分到手！

初級(jí)稅法考點(diǎn)在初級(jí)考試中，稅法包括第四章增值稅、消費(fèi)稅法律制度，第五章企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度，第六章其他稅收法律制度和第七章稅收征收管理法律制度的內(nèi)容。其中的重難點(diǎn)就是四大稅法的應(yīng)納稅額計(jì)算！1、關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算2、關(guān)于消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算3、關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算4、關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算

4.利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)避稅之前先了解“個(gè)獨(dú)”的優(yōu)缺點(diǎn)吧

近兩年更多的人利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“個(gè)獨(dú)”）來(lái)避稅，但不知道其原因，更不了解它的優(yōu)缺點(diǎn)體現(xiàn)在哪里，小編下面就用最通俗的語(yǔ)言來(lái)講訴一下“個(gè)獨(dú)”所相關(guān)的這幾個(gè)問(wèn)題?！皞€(gè)獨(dú)”辦理的相應(yīng)的法律法規(guī)不成系統(tǒng)。每個(gè)地區(qū)對(duì)待“個(gè)獨(dú)”的態(tài)度也是不同的，所以以下按深圳的標(biāo)準(zhǔn)解答?！皞€(gè)獨(dú)”之所以能避稅是因?yàn)樗軌颉昂硕ㄕ魇铡?，正常企業(yè)都是采用“查賬征收”來(lái)核算企業(yè)利潤(rùn)，再更具利潤(rùn)的階梯來(lái)繳納稅款。什么是“核定征收”，稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)一部分小型企業(yè)或賬簿混亂的企業(yè)施行的一種財(cái)務(wù)制度，企業(yè)賬本混亂，不齊全，不能明確的核算利潤(rùn)，我就讓這部分企業(yè)直接按固定的應(yīng)稅所得稅來(lái)繳納。目前深圳“個(gè)獨(dú)”核定征收后應(yīng)稅所得率是5%,也就是說(shuō)今年我們營(yíng)業(yè)額是100萬(wàn)，我們就按5%核定企業(yè)的利潤(rùn)，那就是5萬(wàn)，再根據(jù)五萬(wàn)去繳納對(duì)應(yīng)階梯的個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅（5%），對(duì)了，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是沒(méi)有企業(yè)所得稅的，只有“個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅”，增值稅、附加稅和有限公司沒(méi)有區(qū)別。綜上所述，“個(gè)獨(dú)”需要繳納稅種更少，“個(gè)獨(dú)”需要繳納的稅費(fèi)更低。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的優(yōu)點(diǎn)：1、稅種少個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只有增值稅、個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅以及可以忽略不計(jì)的附加稅，印花稅。2、稅率低小規(guī)模使用“個(gè)獨(dú)”可以進(jìn)行核定征收政策，核定后綜合稅率在3%左右3、注冊(cè)，注銷簡(jiǎn)單，個(gè)獨(dú)只有一個(gè)投資人，不像有限公司需要一位監(jiān)事。4、資金自由，完稅后利潤(rùn)可以直接回到投資人的個(gè)人賬戶，無(wú)需再次繳納個(gè)人所得稅個(gè)獨(dú)的缺點(diǎn)：1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不等同于有限公司，介于有限公司和個(gè)體戶之前，直接開(kāi)展?fàn)I業(yè)活動(dòng)公信力差2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任制，與有限公司承認(rèn)有限責(zé)任不同。以上就是前海百科小編整理的關(guān)于個(gè)獨(dú)的相關(guān)訊息，有任何注冊(cè)，核定，節(jié)稅等疑問(wèn)的地方，請(qǐng)不要猶豫，歡迎和我們探討與溝通。

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