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2021年建筑行業(yè)一般納稅人稅率是多少，營改增后建筑業(yè)一般納稅人簡易征收稅率進項稅可以抵扣嗎

來源：北京財科學(xué)校時間：2021-07-30 20:16

會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是2021年建筑行業(yè)一般納稅人稅率是多少，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下2021建筑公司企業(yè)所得稅由25%核定到0.6%！，2021建筑工程行業(yè)的稅收政策？，建筑勞務(wù)公司一般納稅人稅率是多少，建筑工程一般納稅人9%，材料成本500萬，面對增值稅、所得稅兩大難題怎么辦?，建筑施工增值稅3%、6%、9%、13%分不清稅率,享個獨政策，營改增后建筑業(yè)一般納稅人簡易征收稅率進項稅可以抵扣嗎??。

1.2021建筑公司企業(yè)所得稅由25%核定到0.6%！

轉(zhuǎn)眼間2021年以過半，各行各業(yè)都在逐步開始計劃稅務(wù)籌劃方案。建筑行業(yè)的納稅籌劃方案是最難制定的，這是為什么呢？原因在于建筑行業(yè)的企業(yè)所得稅高，建筑行業(yè)的一般都是農(nóng)民工，農(nóng)民工都是通過現(xiàn)金或者直接轉(zhuǎn)賬來發(fā)工資。這樣不需要繳納社保，可以節(jié)約一部分的企業(yè)的開支。這導(dǎo)致企業(yè)是利潤虛高，企業(yè)缺乏成本。建筑行業(yè)缺乏成本發(fā)票會直接導(dǎo)致25%的企業(yè)所得稅實打?qū)嵉睦U納，還有后期20%的個人所得稅也是必須按稅率繳納！建筑企業(yè)該如何合理合法的進行稅務(wù)籌劃。以此來減輕稅負壓力呢？面對這樣的問題，我們可以看到建筑企業(yè)就是簡單的缺乏成本發(fā)票，缺乏成本可在稅收洼地園區(qū)即總部經(jīng)濟招商園區(qū)成立個人獨資企業(yè)或個體工商戶來享受小規(guī)模納稅人核定征收政策。個人獨資企業(yè)來分包原建筑公司的業(yè)務(wù)或者利潤部分，讓所有的利潤都在園區(qū)內(nèi)產(chǎn)生，這時原建筑公司基本就沒有什么利潤了，那么也就沒有多少稅收了。個人獨資企業(yè)再在稅收洼地園區(qū)享受優(yōu)惠政策，減輕稅負壓力！例如一家建筑有限公司在重慶稅收洼地園區(qū)成立了一家新個人獨資企業(yè)，個人獨資企業(yè)再在重慶園區(qū)享受核定征政策。而重慶園區(qū)核定征收政策稅率0.6%，綜合稅率1.66%！頒發(fā)核定征收通知書！包含注銷！一站式服務(wù)！這樣一算原有是建筑有限公司該繳納的25%企業(yè)所得稅和20%的個人所得稅都降至0.6%的稅率，簡直就是直線式的降低企業(yè)的納稅成本！了解更多相關(guān)政策關(guān)注《二三謝》！稅務(wù)籌劃不再迷茫！

2.2021建筑工程行業(yè)的稅收政策？

有關(guān)2021年建筑工程行業(yè)的稅收政策！稅收籌劃建筑工程有限公司這個行業(yè)應(yīng)該是很賺錢的，只是有的老板如果沒有做好相應(yīng)的稅收籌劃工作，那么您的收益可能會有很大一部分都得作為稅收上交*，我想您應(yīng)該很心痛吧，雖然納稅是我們每個公民以及企業(yè)應(yīng)盡義務(wù)，可是一個好的稅收籌劃工作可以為企業(yè)的發(fā)展帶來更多的發(fā)展機會同時您該交的稅一分也不少交，但是多的您也沒必要交。我們企業(yè)發(fā)展，從我們開始想要成立公司的時候開始就得把稅收這塊研究一下，如果老板對這一塊不是十分精通，那么您招財務(wù)的時候就一定得好好把關(guān)了，一個好的財務(wù)人員可以為企業(yè)帶來的收益不是一點點。建筑工程有限公司的范圍很廣，工程承包方、工程施工方、建筑材料方等等，如果要小編給建筑工程有限公司出具一套稅務(wù)籌劃方案，那可真的是為難小編了，不過對于稅收這一塊，小編還是可以給企業(yè)提供一些選擇的。我們的園區(qū)對于有實力的企業(yè)都是十分歡迎的，尤其是建筑工程有限公司，畢竟這類的公司稅收壓力都比較重，都是需要一些稅收優(yōu)惠政策的，園區(qū)的政策主要是因為由于地方發(fā)展的不均衡而出現(xiàn)的，主要政策即是注冊式招商模式。接下來小編就和大家詳細的說一下有關(guān)建筑工程行業(yè)的稅收政策，一起去看看吧。合理進行稅收籌劃現(xiàn)國內(nèi)四川、山東、上海、重慶、湖北、江蘇、青海等地的稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)相當成熟,企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū),園區(qū)招商長期持續(xù)穩(wěn)定,它們對入園企業(yè)按一定比例進行稅收扶持,外地企業(yè)也可以享受,不受地域的限制。且園區(qū)招商采用總部經(jīng)濟形式,不需要企業(yè)實體入駐園區(qū),不改變主體公司現(xiàn)有的經(jīng)營方式、經(jīng)營地址。增值稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%-70%扶持車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持財政扶持按月返還，當月繳稅，次月扶持案例解析重慶某建筑公司:年繳納增值稅2000萬元;企業(yè)所得稅1000萬元,過受增值稅扶持可達700萬元企業(yè)所得稅扶持可高達280萬元核定征收稅收優(yōu)惠政策除此之外，建筑行業(yè)可以通過拆分業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，分流業(yè)務(wù)模式來降低稅負，企業(yè)可以在重慶、上海、湖北、江蘇、江西、海南等總部經(jīng)濟招商園區(qū)，一些市政工程設(shè)計及咨詢、項目規(guī)劃設(shè)計、工程項目管理咨詢服務(wù)、招標代理服務(wù)、工程技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、建筑設(shè)計、咨詢、景觀設(shè)計、咨詢等可以成立個人獨資企業(yè)里享受核定征收政策。個人獨資企業(yè)收入通過享受地方稅收優(yōu)惠政策，適用于5%-35%超額累進稅率，根據(jù)行業(yè)應(yīng)稅所得率進行核定征收，個人所得稅核定征收后，小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模*2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%。小規(guī)?？偠愗摬桓哂?.18%，經(jīng)過這種方式，分紅時就不需要再次繳納20%的個稅了。建筑公司賺錢不易，建筑施工、工程項目管理個獨或合伙企業(yè),企業(yè)所得稅全免,稅負減半。案例解析某建筑設(shè)計公司,2016年收入總額800萬,成本200萬,企業(yè)所得稅稅率25%,現(xiàn)成立個人獨資企業(yè),將利潤600萬全部業(yè)務(wù)分流到個人獨資企業(yè),但是個人獨資企業(yè)的開票額限為500萬,這時就需要按查賬征收計算按照查賬征收: 企業(yè)所得稅=600*25%=150萬假設(shè)業(yè)務(wù)分流500萬到個人獨資企業(yè)則按核定征收計算: 按照核定征收: 個人所得稅:7.5萬節(jié)稅高達140余萬,節(jié)稅比例高達90% 企業(yè)財務(wù)及老板實時關(guān)注稅收優(yōu)惠政策,充分考慮稅收籌劃的成本與效益,綜合衡量稅收籌劃方案,合理利用稅收優(yōu)惠政策合理合法地實現(xiàn)企業(yè)稅負的最小化,降低經(jīng)營成本,提高經(jīng)濟效益,增強企業(yè)發(fā)展后勁和市場競爭力是有必要的。

3.建筑勞務(wù)公司一般納稅人稅率是多少

建筑勞務(wù)公司一般納稅人稅率是多少如果一般納稅人提供的是建筑服務(wù)，稅率是9%。如果提供的建筑服務(wù)屬于清包工項目或者甲供工程，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%征收率計稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。這個稅收政策沒有截止日期。

4.建筑工程一般納稅人9%，材料成本500萬，面對增值稅、所得稅兩大難題怎么辦?

　　某建筑工程企業(yè)(一般納稅人9%稅率)合同標的1000萬元，其中材料成本500萬元(取得13%進項)、勞務(wù)成本(工人工資)300萬元，工人需現(xiàn)金支付且無勞務(wù)發(fā)票提供?！　☆惽闆r：(1)施工單位應(yīng)替工人申報和繳納個人所得稅。(2)進項少入賬導(dǎo)致不能稅前列支，企業(yè)利潤虛高?！　?、增值稅銷項稅：1000*9%=90(萬元)　　2、進項稅：500*13%=65(萬元)　　3、附加稅：(90-65)*(7%+3%+2%)=3(萬元)　　4、企業(yè)所得稅：(1000-500-3)*25%=124.25(萬元)　　5、合計納稅：90-65+3+124.25=152.25(萬元)　　對于建筑工程行業(yè)說，耗資大、耗時長，其中增值稅涉及到的稅率也是比較復(fù)雜的，在一項業(yè)務(wù)中，可能是建筑服務(wù)，也可能是其他現(xiàn)代服務(wù);可能有一般項目，也可能有簡易征收項目，因此建筑業(yè)納稅人在納稅時就要注意區(qū)分不同情況下的適用稅率了?！　±碚撋现v建筑業(yè)企業(yè)可以通過取得進項票的方式來抵扣降低稅負，比如鋼材、混凝土等建筑材料，以及運輸費用等。只不過在進行業(yè)務(wù)的時候很難取得增值稅專用發(fā)票，這就導(dǎo)致建筑業(yè)進項抵扣不足的問題比較突出。　　除建筑工程，建筑材料、勘察設(shè)計、造價咨詢、工程項目管理等等，這些環(huán)節(jié)的納稅同樣面臨著煩惱。人工成本為主，不少隱形支出進項少，導(dǎo)致企業(yè)所得稅稅負過重?！　∧敲瘁槍σ陨蠁栴}，如何稅收籌劃合理節(jié)稅呢?　　一、個人獨資核定征收　　(1)建筑工程、建筑施工公司還可以把勞務(wù)、材料采購分離出來，在園區(qū)設(shè)立建筑工程隊、材料采購銷售中心等，同樣可以享受核定征收，銷售采購經(jīng)營部個稅核定征收0.25%~1.75%?！　亩硎芎硕ㄕ魇照?，通過這種節(jié)稅模式，沒有企業(yè)所得稅，分紅時也沒有20%的個稅了，節(jié)稅高達90%以上?！　“咐馕觯骸　〗ㄖこ淌杖?000萬應(yīng)該怎么做納稅籌劃?　　如果入駐園區(qū)拆分成兩個500萬小規(guī)模個人獨資企業(yè)，入駐園區(qū)后享受稅收優(yōu)惠政策　　增值稅(2021年期間小規(guī)模納稅人可以享受 1% 優(yōu)惠政策)：500/1.01*0.01=4.95萬　　附加稅：4.95*6%=0.297萬　　個人所得稅：10.5萬　　納稅總額15.747*2=31.494萬　　完稅后可直接提現(xiàn)，無需再次繳納20%分紅個稅　　(2)成立服務(wù)中心、管理中心等，個人獨資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)都可以申請核定征收。小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模*2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%。　　小規(guī)?？偠愗摬桓哂?.18%，經(jīng)過這種方式，分紅時就不需要再次繳納20%的個稅了?！　?3)工程、施工、建筑安裝類個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè) 個稅核定征收(0.35%—2.45%)　　二、個體戶　　可以設(shè)立一個個體工商戶來作為勞務(wù)分包商，或者工程服務(wù)商、設(shè)計公司或者安裝服務(wù)商，將以上工作一部分或者多部分外包出來?！　€體工商戶核定征收，比如設(shè)立xx經(jīng)營部，總部稅負2.06%　　三、有限公司稅收優(yōu)惠政策　　建筑企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，園區(qū)招商長期持續(xù)穩(wěn)定，它們對入園企業(yè)按一定比例進行稅收扶持，外地企業(yè)也可以享受，不受地域的限制。且園區(qū)招商采用總部經(jīng)濟形式，不需要企業(yè)實體入駐園區(qū)，不改變主體公司現(xiàn)有的經(jīng)營方式、經(jīng)營地址。即日起，凡是有限公司入駐園區(qū)，均可免費辦理，一切費用全免。?！　≡鲋刀愐缘胤截斦玫?0%-90%給予扶持　　企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-95%給予扶持　　股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%~70%扶持　　車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持!　　充分考慮稅收籌劃的成本與效益，建筑企業(yè)涉及到的稅負非常復(fù)雜，面對稅負高時，老板和會計應(yīng)該實時關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，合理節(jié)稅合理降低企業(yè)稅負是有必要的!

5.建筑施工增值稅3%、6%、9%、13%分不清稅率,享個獨政策

　　建筑施工增值稅3%、6%、9%、13%分不清稅率,享個獨政策　　建筑施工行業(yè)稅收壓力一直很大，大部分建筑施工企業(yè)缺少成本票，缺進項等，增值稅、企業(yè)所得稅稅收占比高，如何正確有效的緩解建筑施工企業(yè)稅收壓力?我們一起來看看吧?！　∫弧⒔ㄖ┕て髽I(yè)增值稅、企業(yè)所得稅壓力大的原因1. 成本票來源復(fù)雜，部分項目無法獲取正規(guī)發(fā)票或票據(jù)不足　　建筑施工企業(yè)的成本票涉及事項較多，例如材料、勞務(wù)、安裝、設(shè)備投資支出、工程投資支出、待攤投資支出、材料運輸費、采購保管費項目管理費等等，雖然大部分支出是能夠獲得發(fā)票的，但是很多時候為了更低的價格，供應(yīng)商可能就不出具發(fā)票了，這樣一來不少環(huán)節(jié)又缺少成本票?！　?. 供應(yīng)商組成不同　　建筑施工行業(yè)的材料大多都是根據(jù)項目工程所在地進行采購，通常不是特別大量的情況下，企業(yè)都會找更有價格優(yōu)勢的小規(guī)模供應(yīng)商，但是小規(guī)模納稅人在2021年僅需1%的增值稅率，也就是出具1%的增值稅專票或者普票，這就間接導(dǎo)致一般納稅人企業(yè)稅負壓力上升2%?！?. 部分隱形成本無法獲取成本票　　對于建筑施工企業(yè)來說，想要獲取一個工程業(yè)務(wù)，難免有不少招待費，而這也是一筆不小的支出，企業(yè)基本不可能做進成本?！　〗?jīng)常有施工企業(yè)咨詢：增值稅3%、6%、9%、13%的稅率怎樣區(qū)分?(一)適用3%征收率的情形。　　施工企業(yè)提供下列建筑服務(wù)，實行簡易計稅，增值稅征收率為3%：　　(1)、為適用簡易計稅的建筑工程老項目提供建筑服務(wù);　　(2)、為清包工工程提供建筑服務(wù);　　(3)、為甲供工程提供的建筑服務(wù);　　(4)、小規(guī)模納稅人提供的建筑服務(wù)?！?二)6%的增值稅率作為施工企業(yè)來講，很少涉及，主要是試驗檢測、工程咨詢等業(yè)務(wù)?！　∈┕て髽I(yè)一般納稅人為一般計稅項目提供建筑服務(wù)，以進項稅額抵減銷項稅額，計算應(yīng)納增值稅額。當期取得的進項稅額越多，應(yīng)交增值稅就越少。所以，施工企業(yè)在購買建筑材料和其他商品及接受服務(wù)時，盡可能選擇一般納稅人作為供應(yīng)商，這樣可以取得更多的進項稅額，從而減輕企業(yè)的增值稅負擔。　(三)適用9%增值稅率的情形?！　〗ㄖ┕て髽I(yè)一般納稅人提供建筑服務(wù)，增值稅率為9%，這是建筑施工企業(yè)一般納稅人提供建筑服務(wù)適用的基本稅率。適用于下列情形：　　(1)、2016年5月1日之后開工的工程項目;　　(2)2016年5月1日之前開工，但甲方選擇一般計稅方式的建筑工程項目，但甲供工程及清包工工程除外?！　?4)涉及到13%的情形。　　施工企業(yè)從一般納稅人處購買工程材料，比如鋼材、木方、模板、各種管材、真石漆、乳膠漆等，以及租賃施工機械等有形動產(chǎn)，可以取得稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。　　二、如何解決建筑施工企業(yè)的稅負壓力?　1. 加強財務(wù)核算　　加強會計工作管理、建立健全內(nèi)部會計管理制度、嚴格做好憑證的審核和管理、規(guī)范會計賬簿的設(shè)置和登記、加強會計職業(yè)道德建、構(gòu)建財務(wù)信息溝通平臺、嚴格按照資金支付程序、完善支付審核評價體系、加大內(nèi)部審計的力度、實行開支權(quán)限控制制度　　加強企業(yè)索票意識：企業(yè)應(yīng)盡力在交易過程中談好發(fā)票問題、不要貪圖更低的單價、讓產(chǎn)品導(dǎo)致涉稅風險，更不能應(yīng)為無法索取票據(jù)而讓利潤虛高。2.總部經(jīng)濟優(yōu)惠政策　　(1)個人獨資　　企業(yè)可以在重慶、上海、湖北、江蘇、江西、青海等*總部經(jīng)濟招商園區(qū)，設(shè)立分公司、子公司或者新公司，對主體公司實行業(yè)務(wù)分流，一些貿(mào)易銷售類公司可以把傳統(tǒng)的技術(shù)*和銷售*分離出來，成立個人獨資企業(yè)，提供技術(shù)服務(wù)或者售后服務(wù)?！　€人獨資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)都可以申請核定征收。個人獨資企業(yè)收入通過享受地方稅收優(yōu)惠政策，適用于5%-35%超額累進稅率，根據(jù)行業(yè)應(yīng)稅所得率進行核定征收，個人所得稅核定征收后，小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模*2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%?！　⌒∫?guī)模總稅負不高于5.18%，經(jīng)過這種方式，分紅時就不需要再次繳納20%的個稅了?！　“咐治觯骸　∩虾Ｄ辰ㄖO(shè)計公司，一年不含稅營業(yè)額為900萬元，房屋、人工成本及各項費用共200萬元可獲取發(fā)票或其他有效憑證，部分成本費用發(fā)票無法取得，采用查賬征收方式，將面臨高額稅負。我們建議企業(yè)將業(yè)務(wù)拆分成兩家小規(guī)模個人獨資企業(yè)　　增值稅：900*6%=54萬　　附加稅：54*12%=6.48萬　　企業(yè)所得稅：(900-200)*25%=175萬　　個人所得稅：(900-200-175)*20%=105萬　業(yè)務(wù)分流，成立個人獨資，合理節(jié)稅：　　增值稅：450*1%=4.5萬　　附加稅：4.5*12%=0.54萬　　企業(yè)所得稅：0　　個人所得稅：9.45萬　　納稅總額：14.49萬*2=28.98萬　　(2)有限公司　　有限公司則主要針對企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅進行一定比例的稅收扶持，一般是按照園區(qū)留存稅收的40%-70%，企業(yè)可以在園區(qū)內(nèi)注冊分公司、子公司或成立新公司，對于企業(yè)承接業(yè)務(wù)沒有任何影響，行業(yè)幾乎無限制，不論是服務(wù)業(yè)、咨詢業(yè)、商貿(mào)業(yè)還是建筑工程、生產(chǎn)銷售等行業(yè)，都可以入駐園區(qū)享受稅收扶持政策?！　》龀址绞綄嵭小跋日骱蠓龀帧?，當月上稅，次月扶持，以財政獎勵的形式達到節(jié)稅的目的。超級納稅大戶，一企一議，可以申請享受特別財政扶持政策。　　案例解析：　　江蘇某建筑工程企業(yè)，年利潤12000萬，增值稅680萬，企業(yè)利潤高，稅負重，希望能合規(guī)節(jié)稅?！　≡鲋刀悾?80萬　　企業(yè)所得稅：12000*25%=3000萬　　合計：3680萬　該企業(yè)入園后，增值稅可以享受高達194.3萬，企業(yè)所得稅可以享受高達1071.4萬即：入駐我們園區(qū)的該企業(yè)，可以享受高達1265.7萬的扶持。