個(gè)人所得稅計(jì)稅選擇，新的個(gè)人所得稅計(jì)算公式？

會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說的是個(gè)人所得稅計(jì)稅選擇 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下2021年可能是*一次年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅單獨(dú)計(jì)稅的機(jī)會(huì)了，個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？個(gè)人交的社保要不要也交個(gè)稅?。?，個(gè)人所得稅計(jì)稅方法，年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算選擇單獨(dú)計(jì)稅還是并入綜合所得呢?，年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅選擇計(jì)稅方法提示，新的個(gè)人所得稅計(jì)算公式？，談?wù)剛€(gè)人經(jīng)營所得計(jì)稅??。

1.2021年可能是*一次年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅單獨(dú)計(jì)稅的機(jī)會(huì)了

一、政策依據(jù)居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《*稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡(jiǎn)稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。自2023年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。二、年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅1.個(gè)稅稅率表2.個(gè)稅計(jì)算公式應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)3.案例講解老楊是某科技公司中層管理，2021年年底，公司給其發(fā)放了13.2萬元的年終獎(jiǎng)，如果采用單獨(dú)計(jì)稅的方式，老楊需要繳納多少個(gè)稅呢？132000/12 = 11000元，屬于10%稅率應(yīng)納稅額＝132000*10%-210=12990元4.一般建議對(duì)于工資收入超過12萬元的，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，能大大減輕納稅人的個(gè)稅支出。*更多財(cái)稅干貨資訊請(qǐng)關(guān)注公眾號(hào)【睿馳明雅】

2.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？個(gè)人交的社保要不要也交個(gè)稅??？

按2300元繳納個(gè)稅。你繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額是扣除了保險(xiǎn)費(fèi)和公積金這類之后的凈額，但是公司給予的各項(xiàng)補(bǔ)貼是要繳納個(gè)稅的哦~。 所以，按照你說的，你本月工資2600元，扣除300元社保后凈額2300元，你的計(jì)稅依據(jù)是2300元，共需繳納15元個(gè)人所得稅~

3.個(gè)人所得稅計(jì)稅方法

個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的收入征收的一種具有分配性質(zhì)的稅收。根據(jù)個(gè)人取得的收入不同分為十一個(gè)應(yīng)稅項(xiàng)目，我國目前實(shí)行的是分類所得稅制，針對(duì)不同的項(xiàng)目采用不同的比例稅率，對(duì)收入實(shí)行定額或比率或不扣除的形式確定應(yīng)稅所得額，應(yīng)稅所得額乘稅率就是應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。

4.年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算選擇單獨(dú)計(jì)稅還是并入綜合所得呢?

一、政策說明與依據(jù)在2021年12月31日前，全年一次性獎(jiǎng)金有兩種計(jì)稅方式可供選擇：?jiǎn)为?dú)計(jì)稅和并入綜合所得1.單獨(dú)計(jì)稅以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。其計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)2.并入綜合所得綜合所得的所有收入，按照綜合所得個(gè)稅稅率表進(jìn)行扣稅。依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2021〕164號(hào)）二、年終獎(jiǎng)個(gè)稅稅率表1.單獨(dú)計(jì)稅2.并入綜合所得 三、案例解析某公司中層領(lǐng)導(dǎo)2021年全年的工資收入額為30萬元，公司在2021年12月發(fā)放2021年度的年終獎(jiǎng)24萬元，2021年無其他收入。假設(shè)沒有使用過單獨(dú)計(jì)稅方式，因此，可以“二選一”。不考慮“三險(xiǎn)一金”和專項(xiàng)附加扣除等扣除情況，應(yīng)納稅額分別為：1.單獨(dú)計(jì)稅（1）綜合所得：300000-60000=240000，適用綜合所得稅率表，則稅額為：240000×20%-16920=31080元（2）年終獎(jiǎng)：240000÷12=20000，適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，則稅額為：240000×20%-1410=46590元合計(jì)稅額為：31080＋46590=77670元2.合并計(jì)稅300000+240000-60000=480000，適用綜合所得稅率表，則稅額為：480000×30%-52920=91080元四、選擇單獨(dú)計(jì)稅or并入綜合所得在個(gè)稅匯算清繳時(shí)，個(gè)人通過個(gè)稅APP可以對(duì)年終獎(jiǎng)先選擇綜合計(jì)稅方式，看最終應(yīng)納稅金額，不要提交。然后再選擇單獨(dú)計(jì)稅方式，看看納稅金額，對(duì)比看哪種金額低，就選哪種計(jì)稅方式。

5.年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅選擇計(jì)稅方法提示

年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅選擇計(jì)稅方法提示對(duì)居民個(gè)人納稅人在2021年取得的全年一次性獎(jiǎng)金，可以自行選擇計(jì)稅方式，即可以選擇“一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方法”，也可以選擇“并入當(dāng)年綜合所得計(jì)稅”。請(qǐng)大家自行判斷，也提示扣繳單位在發(fā)放獎(jiǎng)金時(shí)注意把握，以便于納稅人享受減稅紅利?！耙淮涡元?jiǎng)金計(jì)稅方法”，居民個(gè)人納稅人在2021年取得的全年一次性獎(jiǎng)金，可以不并入當(dāng)年綜合所得，以獎(jiǎng)金全額除以12個(gè)月的數(shù)額，按照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅，以避免部分納稅人因全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得后提高適用稅率。例如，某單位在2021年12月份發(fā)放2021年度年終一次性獎(jiǎng)金，其中羅先生（月工資6000元）取得年終獎(jiǎng)36000元，應(yīng)繳個(gè)人所得稅：（1）36000÷12＝3000（元）（2）適用稅率3%，應(yīng)繳個(gè)人所得稅1080元：36000×3%=1080（元）羅先生實(shí)際取得稅后獎(jiǎng)金34920元。但是，也應(yīng)注意，全年一次性獎(jiǎng)金政策的優(yōu)勢(shì)是單獨(dú)計(jì)稅，不與當(dāng)年綜合所得合并算稅，從而“分拆”收入降低適用稅率，而對(duì)部分中低收入者而言，如將全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年工資薪金所得，扣除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等后，可能根本無需繳稅或者繳納很少稅款，但如果將全年一次性獎(jiǎng)金采取單獨(dú)計(jì)稅方式，反而會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅款或者增加稅負(fù)。同時(shí)，如單獨(dú)適用全年一次性獎(jiǎng)金政策，可能在稅率換檔時(shí)出現(xiàn)稅負(fù)突然增加的“臨界點(diǎn)”現(xiàn)象。例如，某人每月工資收入3000元，年終有20000元的年終獎(jiǎng)金，全年收入低于60000元。如其適用全年一次性獎(jiǎng)金政策，需要繳納600元個(gè)人所得稅，放棄享受全年一次性獎(jiǎng)金政策（即將全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得征稅），則全年無需納稅。看見，對(duì)于低收入者而言，放棄此項(xiàng)政策反而更加有利。為此，再次提醒，請(qǐng)納稅人和發(fā)放單位自行判斷。

6.新的個(gè)人所得稅計(jì)算公式？

{（總工資）-（三險(xiǎn)一金）-（免征額）}X稅率-速扣數(shù)=個(gè)人所得稅從2011年9月1日起，*內(nèi)地個(gè)稅免征額調(diào)至3500元。 2011年9月1日起調(diào)整后的7級(jí)超額累進(jìn)稅率全月應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù)（元）全月應(yīng)納稅所得額不超過1500元 3% 0 全月應(yīng)納稅所得額超過1500元至4500元 10% 105 全月應(yīng)納稅所得額超過4500元至9000元 20% 555 全月應(yīng)納稅所得額超過9000元至35000元 25% 1005 全月應(yīng)納稅所得額超過35000元至55000元 30% 2755 全月應(yīng)納稅所得額超過55000元至80000元 35% 5505 全月應(yīng)納稅所得額超過80000元 45% 13505 9月1日實(shí)施的新個(gè)稅法實(shí)施條例

7.談?wù)剛€(gè)人經(jīng)營所得計(jì)稅

終于要講到個(gè)人經(jīng)營所得計(jì)稅了，好激動(dòng)，綜合所得更接近于企業(yè)成本支出，而經(jīng)營所得更接近于企業(yè)經(jīng)營投入。轉(zhuǎn)換了一個(gè)概念，意味著計(jì)稅成本發(fā)生了質(zhì)的變化。個(gè)人經(jīng)營所得一直存在，其實(shí)就是改革開放以來的個(gè)體戶、夫妻店，規(guī)模小，達(dá)不到開公司的條件，又不能偷稅漏稅，所以以經(jīng)營所得為基礎(chǔ)向*交稅。后來這一概念逐步擴(kuò)大，衍生出個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（1人）、普通合伙企業(yè)（2人以上，均承擔(dān)無限連帶責(zé)任）、有限合伙企業(yè)（2-50人，至少1人為普通合伙人）。當(dāng)然，無論是什么性質(zhì)，納稅方式都是相同的，把企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅合并為經(jīng)營所得稅，合伙人是個(gè)人的就是個(gè)人經(jīng)營所得稅，合伙人是企業(yè)的就是企業(yè)所得稅（這里指的是合伙企業(yè)的投資企業(yè)）。接下來重點(diǎn)說個(gè)人經(jīng)營所得稅，怎么算呢？如下公式，應(yīng)繳個(gè)人經(jīng)營所得稅=收入*應(yīng)稅所得率*稅率-速算扣除數(shù)。這些概念看不懂？我一一解釋一下。1、應(yīng)稅所得率相當(dāng)于公司凈利潤率，對(duì)公司來說，企業(yè)所得稅=收入*凈利潤率*稅率，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)上由于收入、費(fèi)用記錄不規(guī)則，沒辦法準(zhǔn)確計(jì)算凈利潤，稅務(wù)局就想了“核定征收”的方法，我不管你實(shí)際利潤率是多少，參考統(tǒng)計(jì)局的數(shù)字定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)就好了，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)就是應(yīng)稅所得率。如果知道收入，應(yīng)稅收入就是“收入*應(yīng)稅所得率”，如果知道費(fèi)用，應(yīng)納收入就是“費(fèi)用/（1-應(yīng)稅所得率）*應(yīng)稅所得率”。不同行業(yè)不同地區(qū)規(guī)定的應(yīng)稅所得率不同，有些行業(yè)*認(rèn)定你就是暴力行業(yè)。2、得到 “核定利潤”之后就好辦了，按照個(gè)體工商戶對(duì)應(yīng)稅率和速算扣除數(shù)很容易計(jì)算出應(yīng)繳個(gè)人經(jīng)營所得稅。3、只看以上兩個(gè)比例，你就很有動(dòng)力自己開一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。假設(shè)你獲得額外的10萬收入，如果是工資薪金或獎(jiǎng)金，至少適用于10%的稅率，需繳納個(gè)稅約7500元（10萬*10%-2520）；如果是勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)，需繳納約1.6萬元（10萬*80%*20%）；如果是稿酬，需繳納約1.12萬元（10萬*80%*70%*20%）；如果是個(gè)人經(jīng)營所得，需繳納個(gè)稅約500元（10萬*10%*5%，10%的應(yīng)稅所得率）。4、當(dāng)然，你不能只計(jì)算個(gè)稅，對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的10萬元收入，還要繳納增值稅和附加稅，小規(guī)模納稅人（年收入不超過500萬元）一般按3%+0.3%繳納，一般納稅人按6%+0.6%繳納。假設(shè)是小規(guī)模納稅人，增值稅約3300元，加上個(gè)人經(jīng)營所得稅只有約3800元。5、確實(shí)降了不少，但還是不夠大啊！別急，先說增值稅抵扣，你的10萬元收入的銷項(xiàng)稅額不見得全部繳稅，可以用你支付費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，比如采購辦公設(shè)備的費(fèi)用（當(dāng)然這樣就不能全部轉(zhuǎn)化為個(gè)人收入了）；6、接下來才是大頭。為了刺激地方經(jīng)濟(jì)，很多地區(qū)、園區(qū)制定了令人刺激的稅優(yōu)措施。（1）應(yīng)稅所得率從低。上文提到應(yīng)稅所得率一般是個(gè)范圍，當(dāng)?shù)?往往會(huì)選擇*的應(yīng)納所得率，有些地方進(jìn)一步簡(jiǎn)化，只設(shè)兩類，娛樂業(yè)20%，其他行業(yè)5%。應(yīng)稅所得率從10%降到5%，個(gè)稅稅負(fù)從500元降至250元；（2）個(gè)人經(jīng)營所得稅同時(shí)跟應(yīng)稅所得率、稅率、速算扣除數(shù)相關(guān)，有些地方嫌算起來太麻煩，直接與企業(yè)談一個(gè)“核定稅率”，開票額（跟收入有所區(qū)別，不含增值稅）的0.5%到3.5%不等，給當(dāng)?shù)?創(chuàng)造的流動(dòng)收入越高，核定稅率越低。核定稅率0.5%就相當(dāng)于10%（應(yīng)稅所得率）*5%（稅率），畢竟這部分金額本來就小，也壓榨不出什么來了。（3）增值稅返還。企業(yè)繳納的增值稅，50%上繳中央，另外50%地方留存，增值稅返還指地方留存的部分可以返還30%-50%。假設(shè)返還40%，增值稅稅負(fù)從3000元降至2400元（不含300元的附加稅）。綜上所述，10萬元收入只需納稅2950元（250+2400+300），綜合稅率2.95%。*我們?cè)俣嗾f一句，今天講的屬于“個(gè)人經(jīng)營企業(yè)”范圍，不是公司，所以跟企業(yè)所得稅5免5減半這樣的企業(yè)所得稅優(yōu)化沒有什么關(guān)系，大家不要混淆。

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