增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表，7月1日起納稅申報(bào)變了，小規(guī)模納稅人必看！

會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說的是增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下7月1日起納稅申報(bào)變了，小規(guī)模納稅人必看！，變了！小規(guī)模增值稅申報(bào)，7月1日起，這是*最全的申報(bào)方式！贊，小規(guī)模增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表如何填寫，新手不會(huì)填寫納稅申報(bào)表？詳細(xì)填寫方法+納稅申報(bào)模板，*政策：小規(guī)模納稅人如何填寫增值稅納稅申報(bào)表？??。

1.7月1日起納稅申報(bào)變了，小規(guī)模納稅人必看！

2021年小規(guī)模納稅人增值稅有2個(gè)重大政策變化：1、原先季度銷售額30萬(wàn)以內(nèi)免征增值稅，現(xiàn)在提高到季度銷售額45萬(wàn)元以內(nèi)免征。2、季度銷售額超過45萬(wàn)元，全額減按1%繼續(xù)執(zhí)行。比如2季度銷售額46萬(wàn)元，那么要交增值稅=46萬(wàn)*1%計(jì)征，這里注意不是超出部分交，而是全額都要交。政策原文參考新的免稅標(biāo)準(zhǔn)是從2021年4月1日開始，所以7月是新政策后的*次申報(bào)。作為小規(guī)模納稅人，你可能遇到3種申報(bào)情況：一、季度銷售額<45萬(wàn)且未開具增值稅專用發(fā)票二、季度銷售額<45萬(wàn)但有開具增值稅專用發(fā)票三、季度銷售額>45萬(wàn)【情況一】季度銷售額<45萬(wàn)且未開具增值稅專用發(fā)票2021年2季度銷售開具增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)40.4萬(wàn)元（或者說未開具發(fā)票）申報(bào)表填寫如下：申報(bào)表17欄是自動(dòng)按照3%生成的免稅額，發(fā)票是1%的稅額，做賬直接按1%，和申報(bào)表的差異不用理會(huì)，畢竟1%優(yōu)惠政策是暫時(shí)的，反正*不用交稅就對(duì)了?！厩闆r二】季度銷售額<45萬(wàn)但有開具增值稅專用發(fā)票季度45萬(wàn)免稅，這個(gè)45萬(wàn)可以不開發(fā)票，也可以開普通發(fā)票，但是不包括專用發(fā)票，因?yàn)閷Ｓ冒l(fā)票不能免稅，不計(jì)入45萬(wàn)內(nèi)。假如開了專票，該如何報(bào)稅呢？這里又有2種情形。1、季度銷售額<45萬(wàn)且全部開專票2021年2季度銷售并全部開具增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)40.4萬(wàn)元。申報(bào)表填寫如下：專票不能免稅。20欄=15欄-16欄=12000-8000=4000申報(bào)表15欄是自動(dòng)按照3%生成的稅額，發(fā)票是1%的稅額，做賬直接按1%，其中申報(bào)表16欄是需要填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》后自動(dòng)讀數(shù)。減征2%稅額=40萬(wàn)*2%=8000元2、季度銷售額<45萬(wàn)但部分開專票2021年2季度銷售并開具增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)20.2萬(wàn)元，開具增值稅普通發(fā)票20.2萬(wàn)。申報(bào)表填寫如下：普票免稅，專票不能免稅。普票20萬(wàn)填在申報(bào)表9欄，17欄自動(dòng)按照3%生成稅額。17欄是免稅額，不會(huì)計(jì)入*應(yīng)納稅額，不用理會(huì)。專票20萬(wàn)填在申報(bào)表1欄，15欄自動(dòng)按照3%生成稅額。發(fā)票是1%的稅額，做賬直接按1%，減征的2%體現(xiàn)在16欄，20欄應(yīng)納稅額合計(jì)=15欄-16欄=6000-4000=2000元。其中申報(bào)表16欄需要填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》后自動(dòng)讀數(shù)的。減征2%稅額=20萬(wàn)*2%=4000元【情況三】季度銷售額>45萬(wàn)，全額納稅不管開什么發(fā)票2021年2季度銷售貨物，發(fā)票價(jià)稅合計(jì)50萬(wàn)元。申報(bào)表填寫如下：全額納稅不管什么發(fā)票20欄=15欄-16欄=15000-10000=5000申報(bào)表15欄是自動(dòng)按照3%生成的稅額，發(fā)票是1%的稅額，做賬直接按1%，其中申報(bào)表16欄是需要填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》后自動(dòng)讀數(shù)的。減征2%稅額=50萬(wàn)*2%=10000元以上3種情況，你學(xué)會(huì)了嗎？歡迎給我留言。相關(guān)閱讀：4月1日起小規(guī)模季度不超45萬(wàn)，免稅！超過按1%交！

2.變了！小規(guī)模增值稅申報(bào)，7月1日起，這是*最全的申報(bào)方式！贊

變了！小規(guī)模增值稅申報(bào)，7月1日起，這是*最全的申報(bào)方式！超贊2021年小規(guī)模有兩個(gè)重大政策。01、1%及3%非差額非小微企業(yè)申報(bào)表填寫案例1.《增值稅減免申報(bào)明細(xì)表》：02、1%及3%非差額小微企業(yè)申報(bào)表填寫03、1%及3%非差額小微企業(yè)申報(bào)表填寫1.《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》：2.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》：2021年7月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅*最全的申報(bào)方式！1、增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）列表資料（一）2、增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）列表資料（二）3、增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（主表）4、增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表附列資料5、增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表......好了，篇幅有限，就不和大家一一展示了。

3.小規(guī)模增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表如何填寫

　一、本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫?！　《?、“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱”的填寫同增值稅納稅申報(bào)表主表(以下簡(jiǎn)稱主表)?！　∪?、“一、減稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及*有關(guān)稅收規(guī)定享受減征(包含稅額式減征、稅率式減征)增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫。　　(一)“減稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)*稅務(wù)總局*發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)減征項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫?！　?二)第1列“期初余額”：填寫應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期“期末余額”，為對(duì)應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額?！　?三)第2列“本期發(fā)生額”：填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額?！　?四)第3列“本期應(yīng)抵減稅額”：填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。　　(五)第4列“本期實(shí)際抵減稅額”：填寫本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列各行≤第3列對(duì)應(yīng)各行。　　一般納稅人填寫時(shí)，第 1行“合計(jì)”本列數(shù)=主表第23行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-《附列資料(四)》第2行“分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款”第4列“本期實(shí)際抵減稅額”。　　小規(guī)模納稅人填寫時(shí)，第1行“合計(jì)”本列數(shù)=主表第13行“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”?！　?六)第5列“期末余額”：按表中所列公式填寫?！　∷?、“二、免稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及*有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫，即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”無(wú)數(shù)據(jù)時(shí)，不需填寫本欄?！　?一)“免稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)*稅務(wù)總局*發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)免稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫?！　?二)“出口免稅”填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。小規(guī)模納稅人不填寫本欄。　　(三)第1列“免征增值稅項(xiàng)目銷售額”：填寫納稅人免稅項(xiàng)目的銷售額。免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，應(yīng)填寫扣除之前的銷售額?！　∫话慵{稅人填寫時(shí)，本列“合計(jì)”等于主表第8行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”?！　⌒∫?guī)模納稅人填寫時(shí)，本列“合計(jì)”等于主表第9行“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”?！　?四)第2列“免稅銷售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，據(jù)實(shí)填寫扣除金額;無(wú)扣除項(xiàng)目的，本列填寫“0”?！　?五)第3列“扣除后免稅銷售額”: 按表中所列公式填寫?！　?六)第4列“免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”：本期用于增值稅免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人不填寫本列，一般納稅人按下列情況填寫：　　1.納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的，按當(dāng)期免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫;　　2.納稅人本期銷售收入全部為免稅項(xiàng)目，且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的，按當(dāng)期取得的合法扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫;　　3.當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行計(jì)算免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額;無(wú)法計(jì)算的，本欄次填“0”?！　?七)第5列“免稅額”：一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按下列公式計(jì)算填寫，且本列各行數(shù)應(yīng)大于或等于0。　　一般納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”*適用稅率-第4列“免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”?！　⌒∫?guī)模納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”*征收率。

4.新手不會(huì)填寫納稅申報(bào)表？詳細(xì)填寫方法+納稅申報(bào)模板

作為會(huì)計(jì)人員，納稅申報(bào)是每個(gè)月必不可少的事。特別是剛工作不久的會(huì)計(jì)人，納稅申報(bào)是你*個(gè)要解決的問題！但是，做好納稅申報(bào)可不簡(jiǎn)單。7月申報(bào)期已經(jīng)開始，生怕自己數(shù)據(jù)填寫錯(cuò)誤！一聽說，小編今兒和大家分享：*納稅申報(bào)表及填寫攻略，會(huì)計(jì)小伙伴們眼睛睜得老大了~下面，我們一起來(lái)往下看↓↓↓企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（A類）主表填寫說明：增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）填寫說明：增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表篇幅有限，想要領(lǐng)取完整噠下方//評(píng)論區(qū)//留言：想要，點(diǎn)擊小編頭像，私/我/回/復(fù)：申報(bào)，即/可/免/費(fèi)/領(lǐng)/取關(guān)/注/微/信/公/眾/號(hào)/：輕/松/會(huì)/計(jì)/學(xué)/習(xí)/，學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí)

5.*政策：小規(guī)模納稅人如何填寫增值稅納稅申報(bào)表？

1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2021年12月31日。2.小規(guī)模納稅人按照公告有關(guān)規(guī)定，減按1%征收率征收增值稅的，按下列公示計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）3.小規(guī)模納稅人在辦理增值稅申報(bào)時(shí)，按照13號(hào)公告有關(guān)規(guī)定，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》免稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次，減按1%征收率的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

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