2021年小規(guī)模納稅人3%降至1%分錄，小規(guī)模納稅人基本會計分錄

會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是2021年小規(guī)模納稅人3%降至1%分錄 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下關(guān)于小規(guī)模納稅人購入原材料的會計分錄，小規(guī)模納稅人基本會計分錄，小規(guī)模納稅人增值稅會計分錄，小規(guī)模納稅人補繳增值稅（所屬期為上一年度下半年至這一年度上半年）如何做會計分錄？??。

1.關(guān)于小規(guī)模納稅人購入原材料的會計分錄

購買 借：原材料6084 貸：銀行存款 6084 賣的時候 借：銀行存款 2080 貸：主營業(yè)務(wù)收入1962.26 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 117.74購入包裝物：借：包裝物 780貸：銀行存款 780

2.小規(guī)模納稅人基本會計分錄

小規(guī)模納稅人基本會計分錄匯總   1、 注冊資金交存驗資戶借：銀行存款----驗資戶 貸：實收資本            2、 由驗資戶轉(zhuǎn)入基本戶 借：銀行存款----基本戶 貸：銀行存款----驗資戶                       3、 取備用金 借：現(xiàn)金貸：銀行存款   4、 簽定租房合同，交租金。 借：長期待攤費用 貸：銀行存款   5、 購置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)。 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款           6、 購置筆、紙袋等辦公用品。 借：管理費用 貸：現(xiàn)金   7、 支付與銷售有關(guān)和各項費用。 借：營業(yè)費用 貸：現(xiàn)金（銀存）   8、 預(yù)存稅款 借：銀行存款----納稅戶 貸：銀行存款----基本戶   9、 采購商品，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中。 借：庫存商品 貸：銀行存款   10、 因匯款而產(chǎn)生的費用，及購支票等工本費。借：財務(wù)費用 貸：銀行存款   11、發(fā)生銷售收入,款項收回。 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入         應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品   12、月未預(yù)提本月工資、福利費。   借：管理費用----工資         營業(yè)費用----工資 貸：應(yīng)付工資  借：管理費用----福利費         營業(yè)費用----福利費 貸：應(yīng)付福利費 工資總額     13、本月利息收入。   借：銀行存款    貸：財務(wù)費用   14、計提本月應(yīng)負擔(dān)的折舊費。（本月增加的固定資產(chǎn)，本月不計提折舊）   借：管理費用---折舊費    貸：累計折舊   15、本月應(yīng)攤銷的房屋租金。 借：管理費用---租金 貸：長期待攤費用    16、計算本月應(yīng)交的稅金 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 .  貸：應(yīng)交稅金----城市建設(shè)維護稅        其它應(yīng)交款----教育稅附加     17、交納本年印花稅。（購銷合同0.03%；借款合同0.005%；   財產(chǎn)租賃合同、倉庫保管合同、財產(chǎn)保險合同0.1%； 貨物運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿記載實收資本與資本公積0.05%；營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照每本5元） 借：管理費用----印花稅 貸：銀行存款----納稅戶   18、計算本月應(yīng)交所得稅（為每季度交一次）。 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅 （主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-管理費用-營業(yè)費用-財務(wù)費用+超標(biāo)的費用）*25%    19、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 借：本年利潤  貸：主營業(yè)務(wù)成本         管理費用        營業(yè)費用        財務(wù)費用       所得稅 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤  20、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配。借：利潤分配---未分配利潤 貸：本年利潤                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                         -                                                                                                                           ---轉(zhuǎn)自李會計空間

3.小規(guī)模納稅人增值稅會計分錄

   本季度是否在免稅范圍，對取得的專用發(fā)票的處理沒有差別（進項稅額都是不能抵扣的，進項稅額計入成本、費用）；對開出的發(fā)票，處理是這樣的：由于在月末前無法預(yù)知企業(yè)的收入是否在免稅范圍，應(yīng)正常核算：   借：應(yīng)收賬、現(xiàn)金、銀行存款       貸：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入           應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅    為了與納稅申報相核對，企業(yè)可以在月末將減免的增值稅計入營業(yè)外收入：    借：應(yīng)交稅費－增值稅        貸：營業(yè)外收入---免稅收入

4.小規(guī)模納稅人補繳增值稅（所屬期為上一年度下半年至這一年度上半年）如何做會計分錄？

從你說的情況來看，你只能將其作為2011年的稅款來處理。你的分錄只能是： 借 主營業(yè)務(wù)收入 9000 貸 應(yīng)繳稅金 9000 借 應(yīng)繳稅金 9000 借 營業(yè)外支出 283.5 貸 銀行存款 9283.5 如果你2011年上半年沒有收入的話，將導(dǎo)致你的收入為負數(shù)，這是沒有辦法的。因為按你管理員人員的說法，這樣的處理其實是錯誤的。

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