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會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是獨資企業(yè)要繳納什么稅 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下個人獨資企業(yè)個人所得稅是如何繳納的，個人獨資企業(yè)如何繳納所得稅，個人獨資企業(yè)繳納企業(yè)所得稅嗎，個人獨資企業(yè)要交什么稅？2020*詳解，個人獨資企業(yè)都需要繳納什么稅，企業(yè)如何通過個人獨資企業(yè)節(jié)稅（附案例），利用個人獨資企業(yè)避稅之前先了解“個獨”的優(yōu)缺點吧，成為個人獨資企業(yè)后，我們要交多少稅呢??。
*、個人獨資企業(yè)。不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人所得稅。參見《企業(yè)所得稅法》*條第二款規(guī)定：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。而適用《個人所稅法》，按《個人所得稅法》第二條第二款“個體工商戶生產、經營所得”項目征收個人所得稅?！ 〉诙?、稅務機關對個人獨資企業(yè)個人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會計核算比較齊全的，另一種是核定征收。具體采用哪種征收方法由主管稅務機關確定。 第三，只要企業(yè)有利潤，不論采用哪種征收方法，也不論企業(yè)利潤是否分配，都需要繳納個人所得稅。 第四、采用查賬征收方法的，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，然后根據(jù)個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款。 第五、采用核定征收方法的。依據(jù)*稅務總局關于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（試行）的通知》規(guī)定，采用按企業(yè)銷售收入乘上應稅所得率來計算應納稅所得額，然后，根據(jù)個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款?！ 〉诹?、由于2011年前8個月適用修改前的《個人所得稅法》，后四個月適用修改后的《個人所得稅法》，二者減除費用標準和稅率表不同，所以應按照稅收法律、法規(guī)和文件規(guī)定，先計算全年應納稅所得額，再計算全年應納稅額。其2011年度應納稅額的計算方法如下： 前8個月應納稅額=（全年應納稅所得額×稅法修改前的對應稅率-速算扣除數(shù)）×8/12 后4個月應納稅額=（全年應納稅所得額×稅法修改后的對應稅率-速算扣除數(shù)）×4/12 全年應納稅額=前8個月應納稅額+后4個月應納稅額 納稅人應在年度終了后的3個月內，按照上述方法計算2011年度應納稅額，進行匯算清繳?！ ?/p>
根據(jù)財政部、*稅務總局《關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》，從2000年1月1日起，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)比照個體工商戶按五檔累進稅率計繳個人所得稅。個人獨資企業(yè)投資者取得的生產、經營所得應納的稅款，分月預繳的，納稅人在每月終了后7日內辦理納稅申報；分季預繳的，納稅人在每個季度終了后7日內辦理納稅申報。納稅年度終了后，納稅人在3個月內進行匯算清繳。
個人獨資企業(yè)只交個人所得稅，不交企業(yè)所得稅。經營所得包括個體工商戶的生產、經營所得和對企業(yè)事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得。個體工商戶的生產、經營所得包括四個方面：（一）經工商行政管理*批準開業(yè)并領取營業(yè)執(zhí)照的城鄉(xiāng)個體工商戶，從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)的生產、經營取得的所得。（二）個人經*有關*批準，取得營業(yè)執(zhí)照，從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得。（三）其他個人從事個體工商業(yè)生產、經營取得的所得，既個人臨時從事生產、經營活動取得的所得。（四）上述個體工商戶和個人取得的生產、經營有關的各項應稅所得。對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。擴展資料：征收管理：*個人所得稅的征收方式實行源泉扣繳與自行申報并用法，注重源泉扣繳。個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產、經營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從*境外取得的所得，實行按年計征應納稅額，其他所得應納稅額實行按月計征。計算方法：應納稅所得額=月度收入-5000元（起征點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。個人所得稅根據(jù)不同的征稅項目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：1、工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，*一級為45%，*一級為3%，共7級。2、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，*一級為5%，*一級為35%，共5級。3、比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。參考資料來源：百度百科-個人所得稅
個人獨資企業(yè)是介于一人獨資有限責任公司和個體工商戶之間的企業(yè)形態(tài)，具有靈活經營的特點和優(yōu)惠的稅收政策，被越來越多的企業(yè)主青睞和注冊使用。個人獨資企業(yè)是指個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業(yè)，是最古老、最簡單的一種企業(yè)組織形式。它的存在期比有限責任公司早多了。一、個人獨資企業(yè)交的稅有哪些？企業(yè)經營最主要涉及的稅種有4個，分別是增值稅、增值稅附加、企業(yè)所得稅和個人所得稅。增值稅和增值稅附加的稅率只跟經營的業(yè)務類型有關系，跟企業(yè)類型關系不大。個人獨資企業(yè)免征企業(yè)所得稅，只需交個人所得稅、增值稅和增值稅附加?！秶鴦赵宏P于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》(國發(fā)〔2000〕16號)規(guī)定，從2000年1月1日起，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對投資者個人取得的生產經營所得征收個人所得稅。2021年因疫情影響，屬于小規(guī)模納稅人的個人獨資企業(yè)還享受免征的稅收優(yōu)惠政策。以按月申報的月銷售額10萬元為標準，湖北省全部免征增值稅，其他省市不超過10萬元免征，超過減按1%征收。自2021年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。二、個人獨資企業(yè)：核定征收個人獨資企業(yè)的個人所得稅稅率按照5%～35%五級累進制執(zhí)行，比較常用的是核定征收，不強求成本票，直接核定開票額。2021年7月26日，深圳稅局發(fā)布了核定征收的文件，除娛樂業(yè)之外的企業(yè)，個人所得稅的應納稅所得額為5%，屬**，并且綜合稅負控制在3%以內。在同樣沒有成本票的情況下，開票100萬，核定征收與查賬征收所納的稅差別很大：查賬征收需繳納：100萬/1.01*35%-6.55萬≈28萬；核定征收需繳納：100萬/1.01*10%*20%-1.05萬≈0.93萬。三、關于個人獨資企業(yè)的其他問題1、個人獨資企業(yè)一定是小規(guī)模納稅人嗎？個人獨資企業(yè)本身是經營實體，在年營業(yè)額超過500萬的時候，是可以申請成為一般納稅人的，也可以開具增值稅專用發(fā)票，但是綜合稅率相應提高了。一般來講，個人獨資企業(yè)保持小規(guī)模的身份，可以更好地享受稅收優(yōu)惠政策。2、個人獨資企業(yè)能開專票嗎？可以。個人獨資企業(yè)在小規(guī)模納稅人階段可以開具3%的增值稅專用發(fā)票，只是需要到稅務大廳代開，不可以自己獨立開具。成為一般納稅人后，也可以開具6%、9%、13%等其他稅率的增值稅專用發(fā)票。3、個人獨資企業(yè)使用一段時間后必須注銷嗎？正常經營的個人獨資企業(yè)，只要是合規(guī)經營，并沒有必須注銷的規(guī)定。特別需要指出的是，按照核定征收方式征收個稅的個人獨資企業(yè)，在注銷流程上簡便快捷，清稅特別簡單，周期短、費用低。4、個人獨資企業(yè)成本票不夠怎么辦？按照核定征收方式征收個稅的個人獨資企業(yè)，按月繳稅即可，不需要再找成本發(fā)票，規(guī)避了找票的財務風險。5、個人獨資企業(yè)如何將營業(yè)收入提現(xiàn)？個人獨資企業(yè)的收入歸個人所有和控制，可以很方便地公轉私，只需要按月報稅繳稅即可。在這一點上，個人獨資企業(yè)比一人有限責任公司要方便很多，稅負成本也低很多。6、個人獨資企業(yè)如何做賬？按照《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)必須建立財務制度，也必須進行會計核算。但是個人獨資企業(yè)的財務制度比一人有限公司要簡單寬松的多，尤其是個稅核定征收的企業(yè)，只需要基本的財務賬目即可，財務管理成本也低很多。7、個人獨資企業(yè)如何做到財稅合規(guī)？財務合規(guī)和稅務合規(guī)的核心是“四流合一”，即每一筆業(yè)務都需要做到業(yè)務、合同、發(fā)票和資金流一致，業(yè)務真實合理即可。由于個人獨資企業(yè)業(yè)務內容和會計規(guī)范要求都比較簡單，而且相比個體工商戶存在的“政策爭議”，個人獨資企業(yè)的法律規(guī)定更清晰，因此更容易做到財稅合規(guī)。8、個人獨資企業(yè)的政策會長期存在嗎？個人獨資企業(yè)作為一種企業(yè)形態(tài)，在很多*都存在，而且歷史悠久，有非常積極的社會經濟價值。在我國，個人獨資企業(yè)符合“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的發(fā)展國策，可以更好地激活經濟，豐富國民經濟形態(tài)，促進就業(yè)。*近期出臺的一系列簡化個人獨資企業(yè)注冊、注銷手續(xù)，擴大稅收優(yōu)惠的政策，都給出了清晰的信號。目前*每天新增的個人獨資企業(yè)數(shù)量過萬家，個人獨資企業(yè)不僅會長期存在，而且會發(fā)展得越來越好。
1、業(yè)戶的經營行為屬于<營業(yè)稅暫行條例>規(guī)定的應稅行為的,應按規(guī)定繳納營業(yè)稅.具體應稅行為和適用稅率詳見《營業(yè)稅稅目注釋》；2、除按規(guī)定繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅外,從事生產經營的納稅人還須以所繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)分別繳納城建稅(7%)和教育費附加(3%)（外商投資企業(yè)暫不征城建稅和教育費附加）；3、根據(jù)穗財法[2000]1047號文規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者的生產經營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5%-35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅；另外，根據(jù)<個人所得稅法>的規(guī)定繳納或代扣代繳個人所得稅；4、有自營或出租房產行為的,應按規(guī)定繳納房產稅(城市房地產稅)和土地使用稅；5、擁有船只或車輛的,應按規(guī)定繳納車船使用稅或車船使用牌照稅；6、此外應繳納的地方稅還有:納稅人有書立、領受<印花稅暫行條例>規(guī)定的憑證合同的,應按照規(guī)定繳納印花稅;有轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物取得收入的應按規(guī)定繳納土地增值稅(1999年8月1日起個人出售自有房產的,免征土地增值稅)；7、根據(jù)有關規(guī)定,地稅*受*授權,還對納稅人征收堤圍維護費、社會保險費。
這兩年“稅籌”這個概念漸漸映入人們眼簾，特別是老板和高收入人群更為關注，只聽說是使用“個獨”（個人獨資企業(yè)）后綜合稅率會很低，大概4%左右，“個獨”是如何將企業(yè)原本需要繳納的3%增值稅，企業(yè)所得稅25%（按400%年銷售額來算），股東20%分紅變成綜合稅率4%的呢?下面小編就詳細講解“個獨”是怎樣為企業(yè)節(jié)稅的，包括使用“個獨”節(jié)稅的整個流程?！皞€獨”的關鍵之處在于“核定征收”，企業(yè)所得稅和個人所得稅有兩種征收方式：一種叫查賬征收，另一種叫核定征收。核定征收又分為核定應稅所得率和定期定額征收。其中，公司制企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅;而個體戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，卻需要按照“個體工商戶生產、經營所得”繳納個人所得稅，本質上都是一樣的。大部分企業(yè)都是采取查賬征收的，而小部分企業(yè)可以被批準采用核定征收，為什么?因為這些企業(yè)實現(xiàn)不了查賬征收，沒有賬怎么查賬?沒有數(shù)據(jù)，沒法申報所得，但你也不能不交啊，所以稅務局就只能幫你核定了。二者最明顯的區(qū)別在于：核定征收不需要建立準確、完整的會計賬，這也是很多企業(yè)*核定征收的原因。以上我們可以得出，“個獨”沒有企業(yè)所得稅，稅種包含增值稅、個人生產經營所得稅、和可以忽略不計的附加稅，完稅后利潤可以直接回到投資人的個人賬戶。舉個深圳“個獨”的案例（深圳個人獨資企業(yè)應稅所得率5%）某咨詢類公司成立個人獨資企業(yè)，以五百萬的營業(yè)額計算，增值稅：500/1.03*0.03=14.56萬，附加稅：14.56*6%=0.873萬，個人生產經營所得稅：500/1.13*5%(應稅所得率5%)*20%）（分級稅率）-10500（速算扣除數(shù)）=3.8萬元，合計繳交稅款19.23萬元，綜合稅率3.85%。相對有限公司而言，個獨這套模式直接為企業(yè)節(jié)稅80%。個人獨資企業(yè)適合哪些企業(yè)類型來做稅籌1、缺少成本票的企業(yè)，例如低價采購，公關費等無法取得進項發(fā)票2、員工薪酬過高，社保高的企業(yè)，通過“個獨”降低個稅和社保成本。3、利潤高的企業(yè)4、咨詢服務類、平臺型機構、中介公司、培訓公司、知識付費平臺等。合理、合規(guī)的節(jié)稅是每個企業(yè)都應該知道的知識，希望小編整理的以上資料能夠對您起到幫助，有任何關于個人獨資企業(yè)核定征收節(jié)稅的問題，請不要猶豫，點擊上方卡片就可以和小編溝通。
近兩年更多的人利用個人獨資企業(yè)（以下簡稱“個獨”）來避稅，但不知道其原因，更不了解它的優(yōu)缺點體現(xiàn)在哪里，小編下面就用最通俗的語言來講訴一下“個獨”所相關的這幾個問題?！皞€獨”辦理的相應的法律法規(guī)不成系統(tǒng)。每個地區(qū)對待“個獨”的態(tài)度也是不同的，所以以下按深圳的標準解答。“個獨”之所以能避稅是因為它能夠“核定征收”，正常企業(yè)都是采用“查賬征收”來核算企業(yè)利潤，再更具利潤的階梯來繳納稅款。什么是“核定征收”，稅務機關針對一部分小型企業(yè)或賬簿混亂的企業(yè)施行的一種財務制度，企業(yè)賬本混亂，不齊全，不能明確的核算利潤，我就讓這部分企業(yè)直接按固定的應稅所得稅來繳納。目前深圳“個獨”核定征收后應稅所得率是5%,也就是說今年我們營業(yè)額是100萬，我們就按5%核定企業(yè)的利潤，那就是5萬，再根據(jù)五萬去繳納對應階梯的個人生產經營所得稅（5%），對了，個人獨資企業(yè)是沒有企業(yè)所得稅的，只有“個人生產經營所得稅”，增值稅、附加稅和有限公司沒有區(qū)別。綜上所述，“個獨”需要繳納稅種更少，“個獨”需要繳納的稅費更低。個人獨資企業(yè)的優(yōu)點：1、稅種少個人獨資企業(yè)只有增值稅、個人生產經營所得稅以及可以忽略不計的附加稅，印花稅。2、稅率低小規(guī)模使用“個獨”可以進行核定征收政策，核定后綜合稅率在3%左右3、注冊，注銷簡單，個獨只有一個投資人，不像有限公司需要一位監(jiān)事。4、資金自由，完稅后利潤可以直接回到投資人的個人賬戶，無需再次繳納個人所得稅個獨的缺點：1、個人獨資企業(yè)不等同于有限公司，介于有限公司和個體戶之前，直接開展營業(yè)活動公信力差2、個人獨資企業(yè)承擔無限責任制，與有限公司承認有限責任不同。以上就是前海百科小編整理的關于個獨的相關訊息，有任何注冊，核定，節(jié)稅等疑問的地方，請不要猶豫，歡迎和我們探討與溝通。
個人獨資企業(yè)是指由個人出資經營，歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業(yè)。它雖然是企業(yè)，但實際上它是比照個體工商戶的生產、經營所得征收個人所得稅。這是因為個人獨資企業(yè)不是企業(yè)法人，不符合企業(yè)所得稅法中企業(yè)所得稅納稅人必須具有法人資格的規(guī)定?！ 〖热皇前凑照魇諅€人所得稅，那么個人獨資企業(yè)需繳納的稅種有，增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加、個人所得稅等，不需要繳納企業(yè)所得稅。具體需要繳納的稅種根據(jù)企業(yè)的經營情況而定?！ 〕蔀閭€人獨資企業(yè)后，要繳納多少稅呢? 個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務人，比照個體工商戶的生產、經營所得，適用5%～35%的五級超額累進稅率計算征收個人所得稅?！ €人獨資企業(yè)的個人所得稅征收方式可以按查賬征收也可以是核定征收。 年應納稅所得額=收入總額—成本—費用—損失—準予扣除的稅金?！ ∧陸{稅額=年應納稅所得額×適用稅率(百分之五至百分之三十五的超額累進稅率)-速算扣除數(shù) 假如一家個人獨資企業(yè)全年應納稅所得額是20萬，那么應繳納的個人所得稅=200000*35%—14750=55250元 另外，個人獨資企業(yè)可以是小規(guī)模納稅人也可以是一般納稅人。 小規(guī)模納稅人的認定標準是：銷售服務、無形資產或者不動產應稅行為的年應征增值稅銷售額在500萬以下或銷售貨物及勞務的應稅行為的年應征增值稅銷售額不超過80萬(生產企業(yè)為50萬)的納稅人為小規(guī)模納稅人。原來是小規(guī)模納稅人的個人獨資企業(yè)如果超過了這個標準將會強制轉為一般納稅人。 假如個人獨資企業(yè)想要成為一般納稅人，只要會計健全，并能夠提供準確稅務資料的也可以申請轉為一般納稅人。
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