代扣代繳企業(yè)所得稅分錄，真的太有用了！應(yīng)付職工薪酬中的代扣代繳的會計分錄

會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是代扣代繳企業(yè)所得稅分錄 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下代扣代繳個人所得稅分錄，代扣代繳個人所得稅如何做會計分錄，代扣代繳個人所得稅如何做賬？個人所得稅手續(xù)費如何做賬？，公司代扣代繳的個人所得稅怎樣作會計分錄，關(guān)于代扣代繳個人所得稅社保住房公積金的分錄，我想問一下，代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄怎么做呢???急，真的太有用了！應(yīng)付職工薪酬中的代扣代繳的會計分錄，社保和個稅代扣代繳會計分錄??。

1.代扣代繳個人所得稅分錄

計提：借：管理費用——工資 80000 貸：應(yīng)付職工薪酬 78000 其他應(yīng)付款——個稅 2000發(fā)工資：借：應(yīng)付職工薪酬 78000 貸：銀行存款 78000繳稅：借：其他應(yīng)付款——個稅 2000 貸：銀行存款 2000

2.代扣代繳個人所得稅如何做會計分錄

代扣代繳個人所得稅的會計處理有以下三種情況：(一)支付工資、薪金代扣代繳個人所得稅企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)按規(guī)定扣繳該職工應(yīng)繳納的個人所得稅。代扣個人所得稅時，借記“應(yīng)付工資”帳戶，貸記“應(yīng)交稅金-代扣代繳個人所得稅”帳戶。企業(yè)為職工代扣代繳個人所得稅有兩種情況：一是職工自己承擔(dān)個人所得稅，企業(yè)只負(fù)有扣繳義務(wù);二是企業(yè)既承擔(dān)稅款，又負(fù)有扣繳義務(wù)。例：某企業(yè)為趙某、錢某每月各發(fā)工資3000元。但合同約定，趙某自己承擔(dān)個人所得稅;錢某個人所得稅由該企業(yè)承擔(dān)，即錢某收入3000元為稅后所得，月末發(fā)工資時，企業(yè)會計處理為：*，為趙某扣繳個人所得稅時，趙某應(yīng)納個人所得稅=(3000-800)×15%-125=205元會計處理為：借：應(yīng)付工資　　　　　　　　　3000貸：現(xiàn)金　　　　　　　　　　　2795應(yīng)交稅金-代扣代繳個人所得稅　205第二，為錢某承擔(dān)稅款時，由于錢某工資為稅后所得，則需要換算為稅前所得，再計算個人所得稅。應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入額-費用扣除標(biāo)準(zhǔn)-速算扣除數(shù))÷(1-稅率)應(yīng)納個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)企業(yè)應(yīng)為錢某承擔(dān)稅款為：[(3000-800-125)÷(1-15%)]×15%-125=241.18(元)計提個人所得稅時的會計處理為：借：管理費用等　　　　　　　　　　　　241.18貸：應(yīng)付工資　　　　　　　　　　　　　241.18發(fā)放工資時的會計處理：借：應(yīng)付工資　　　　　　　　　　　　　3241.18貸：現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　3000應(yīng)交稅金--代扣代繳個人所得稅額　　241.18(二)承包、承租經(jīng)營所得應(yīng)繳所得稅承包、承租經(jīng)營有兩種情況，個人所得稅也分別涉及兩個項目，一是承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，其所得按工資、薪金所得項目征稅，適用5%-45%的超額累進(jìn)稅率;二是承包、承租人按合同(協(xié)議)的規(guī)定只向發(fā)包、出租方交納一定費用后，企業(yè)經(jīng)營成果歸其所有的，承包、承租人取得的所得，按對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得項目，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率計算繳稅。例：2001年1月1日，杜斌與事業(yè)單位簽訂承包合同，經(jīng)營招待所，據(jù)合同協(xié)議承包期為1年，杜斌全年上交費用20000元，年終招待所實現(xiàn)利潤總額65000元。杜斌應(yīng)納個人所得稅為：1.應(yīng)納稅所得額=承包經(jīng)營利潤-上交費用-每月費用扣減合計=65000-20000-800×12=35400元2.應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=35400×30%-4250=6370元杜斌應(yīng)繳納的個人所得稅應(yīng)自行申報繳納，發(fā)包、出租方不作扣繳所得稅的會計處理。發(fā)包、出租方在收到杜斌繳來的承包費時，會計處理為：借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　20000貸：其他收入　　　　　　　　　　　　　20000(三)支付勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費、稿費、財產(chǎn)租賃費、利息、股息、紅利等代扣代繳個人所得稅企業(yè)支付給個人的勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費、稿費、財產(chǎn)租賃費時，一般由支付單位作為扣繳義務(wù)人向納稅人扣繳稅款，并記入該企業(yè)的有關(guān)期間費用帳戶。企業(yè)在支付上述費用時，借記“管理費用”、“財務(wù)費用”、“經(jīng)營費用”、“應(yīng)付利潤”等帳戶，貸記“應(yīng)交稅金--代扣代繳個人所得稅”、“現(xiàn)金”等帳戶;實際繳納時，借記“應(yīng)交稅金--代扣代繳個人所得稅”帳戶，貸記“銀行存款”等帳戶。例：孫工程師向一家公司提供一項專利使用權(quán)，一次取得收入50000元。孫工程師應(yīng)繳納個人所得稅為：應(yīng)納稅額=50000×(1-20%)×20%=8000元該公司的帳務(wù)處理為：1.借：管理費用　　　　　　　　　　50000貸：應(yīng)交稅金--代扣代繳個人所得稅　　8000現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　420002.借：應(yīng)交稅金--代扣代繳個人所得稅　8000貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　8000

3.代扣代繳個人所得稅如何做賬？個人所得稅手續(xù)費如何做賬？

員工個人所得稅，一般由企業(yè)代扣代繳。企業(yè)代扣代繳個人所得稅會計分錄該怎么做?收到個人所得稅手續(xù)費如何做賬？這是財務(wù)必須掌握的一個專業(yè)知識點。來跟隨悅報銷小編一同看看吧!代扣代繳個人所得稅如何做賬？對于代扣代繳個人所得稅會計分錄，如下：工資計提時借：管理費用-職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)放時，代扣代繳個人所得稅：借：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅（代扣工資個人所得稅）貸：庫存現(xiàn)金上交個人所得稅時：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅（代扣工資個人所得稅）貸：銀行存款個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于*境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于*境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。個人所得稅是*對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些*，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。?代扣代繳個人所得稅賬務(wù)處理案例A企業(yè)員工小王工資、薪金月收入是2700元，企業(yè)為其全額負(fù)擔(dān)個人所得稅款，那么相關(guān)賬務(wù)處理怎么做?相關(guān)賬務(wù)處理：1、企業(yè)計提代付員工個人所得稅款時：借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 2750貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 2700應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅 502、上交稅款時：借：應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅 50貸：銀行存款 50收到個人所得稅手續(xù)費如何做賬？（1）收到手續(xù)費時借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-個稅手續(xù)費（2）獎勵個人時借：其他應(yīng)付款-個稅手續(xù)費貸：庫存現(xiàn)金個稅返還即個稅手續(xù)費返還，是指企業(yè)代扣代繳員工個稅時可以相應(yīng)地從稅務(wù)機(jī)關(guān)按2%比例取得返還的手續(xù)費?！?人民共和國個人所得稅法》第九條規(guī)定"個人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。"《*人民共和國個人所得稅法》第十七條規(guī)定"對于扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費。"企業(yè)所取得的手續(xù)費返還收入主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅與個人所得稅和車船稅四個稅種。個人所得稅減免怎么申請?1、個人若是符合享受減免優(yōu)惠規(guī)定的，則在發(fā)放個人工資薪金之前，可向財務(wù)處提出減免個稅申請，提供相應(yīng)資料。2、準(zhǔn)備相關(guān)資料，報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。提供的資料包括申請人本人簽名的享受減免稅優(yōu)惠的申請原件，身份證、護(hù)照等有效證件的原件，一些和申請減免項目直接有關(guān)的文件、證件復(fù)印件或者證書，其他相關(guān)資料。3、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實后，財務(wù)處會將相關(guān)信息在OA系統(tǒng)和財務(wù)處網(wǎng)站公開。4、申請人在OA系統(tǒng)查看減免稅備案完成的通知后，可持相關(guān)材料到財務(wù)處報銷領(lǐng)款。5、稅務(wù)申報 原文：

4.公司代扣代繳的個人所得稅怎樣作會計分錄

首先先要計提工資的會計分錄：借：銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額       貸：應(yīng)付職工薪酬/工資總額然后再是發(fā)放工資時的會計分錄：借：應(yīng)付職工薪酬/工資總額       貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交個人所得稅              銀行存款*是繳納社保的會計分錄：借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交個人所得稅       貸： 銀行存款

5.關(guān)于代扣代繳個人所得稅社保住房公積金的分錄

*一個分錄中其他應(yīng)付款37500好像有點重復(fù)，銀行存款貸記75000也好象是錯誤的。 發(fā)放工資時，將應(yīng)付職工薪酬150000（不是15000，15000賬不平）進(jìn)行了分解，其中實發(fā)工資是93875元、代扣代繳個人所得稅18625元，其他應(yīng)付款37500相當(dāng)于個人承擔(dān)的社保和公積金，也就是后面的應(yīng)付職工薪酬-社保22500、 應(yīng)付職工薪酬-公積金15000，如果說*一個分錄中其他應(yīng)付款是單位為職工交納的補(bǔ)充社會保險和公積金的話，比例不對，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，單位為職工交納補(bǔ)充社保和公積金最多不能超過工資總額的5%，也就是7500元，以上出現(xiàn)錯誤是否是筆誤？

6.我想問一下，代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄怎么做呢???急

代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄為:借:其他應(yīng)收款--代扣代繳稅金 (憑證附稅收通用繳款書和代扣代繳稅款憑證復(fù)印件，原件交對方作為收回款項的依據(jù)) 貸:銀行存款從支付的管理費用中扣除代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄為:借:管理費用等科目 貸:其他應(yīng)收款--代扣代繳稅金 銀行存款

7.真的太有用了！應(yīng)付職工薪酬中的代扣代繳的會計分錄

你了解應(yīng)付職工薪酬中的代扣代繳的會計分錄嗎？今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識，希望可以幫到大家。在公司每個月發(fā)放工資的時候，根據(jù)不同的情況，每個員工所應(yīng)發(fā)放的工資數(shù)額都不同，一般個稅由公司代扣代繳。對于應(yīng)付職工薪酬中的代扣代繳，應(yīng)如何做會計分錄？應(yīng)付職工薪酬中的代扣代繳會計分錄　　企業(yè)支付員工工資時：　　借：應(yīng)付職工薪酬　　 貸：銀行存款　　 應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅　　實際繳納代扣的個人所得稅時：　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅　　 貸：銀行存款應(yīng)付職工薪酬包括哪些內(nèi)容？　　應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工子女、配偶、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工福利?！　《唐谛匠?，是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后十二個月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬，因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償除外?！　‰x職后福利，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動關(guān)系后，提供的各種形式的報酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外。(養(yǎng)老保險及失業(yè)保險歸為此類)　　辭退福利，是指企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而給予職工的補(bǔ)償?！　∑渌L期職工福利，是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外所有的職工薪酬，包括長期帶薪缺勤、長期殘疾福利、長期利潤分享計劃等。以上就是應(yīng)付職工薪酬中的代扣代繳的會計分錄！小編給出的解答，希望對大家有所幫助。如果您還想知道更多的會計知識可以持續(xù)關(guān)注我們哦！來源：會計網(wǎng)，版權(quán)歸原作者所有，轉(zhuǎn)載請注明以上信息，如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除處理。

8.社保和個稅代扣代繳會計分錄

關(guān)于職工薪酬、社保及個稅代扣代繳會計分錄一、工薪計提時借：管理費用—生產(chǎn)成本—制造費用—銷售費用—貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（三級明細(xì)：基本工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼）①-職工福利費②-社會保險費（企業(yè)承擔(dān)部分，三級明細(xì)：醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、失業(yè)保險、基本養(yǎng)老保險）③-住房公積金（企業(yè)承擔(dān)部分）④二、代扣代繳社保、公積金和個稅時借：應(yīng)付職工薪酬—工資（僅個人承擔(dān)部分的保險、公積金和個稅的金額）⑤=⑥+⑦+⑧貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅（個人承擔(dān)部分）⑥ 其他應(yīng)付款—代扣代繳社保費（個人承擔(dān)部分）⑦ —代扣代繳住房公積金（個人承擔(dān)部分）⑧三、實際支付時借：應(yīng)付職工薪酬—工資（扣除個人承擔(dān)社保、公積金和個稅部分）⑨=①-⑤—職工福利費⑩—社會保險費（企業(yè)承擔(dān)部分）?=③—住房公積金（企業(yè)承擔(dān)部分）?=④其他應(yīng)付款—代扣代繳社保費（個人承擔(dān)部分）?=⑦ —代扣代繳住房公積金（個人承擔(dān)部分）?=⑧應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅（個人承擔(dān)部分）?=⑥貸：銀行存款?=⑨+⑩+?+?+?+?+?

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