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增值稅稅收籌劃實訓(xùn)心得體會，消費稅的會計核算與稅務(wù)籌劃，案例實訓(xùn)，求詳細的解答過程，題目如下：

來源：北京財科學(xué)校時間：2021-07-29 11:02

會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是增值稅稅收籌劃實訓(xùn)心得體會，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下增值稅的合理籌劃避稅——增值稅籌劃的基本方法，求一篇企業(yè)所得稅的納稅籌劃的論文及提綱，消費稅的會計核算與稅務(wù)籌劃，案例實訓(xùn)，求詳細的解答過程，題目如下：，稅收學(xué)習(xí)心得有知道的嗎?，稅收籌劃思路之---增值稅，談一談增值稅稅收籌劃的一些想法，超詳細增值稅稅務(wù)籌劃案例，14頁完整電子版！會計新手收好備有??。

1.增值稅的合理籌劃避稅——增值稅籌劃的基本方法

　　增值稅是我國的主體稅種。它具有涉及面廣、稅收量大的特點。搞好增值稅的籌劃，對于節(jié)稅和降低成本意義甚大。通過新的稅制改革，增值稅已經(jīng)成為國稅的*　　大稅，也是我國財政收入的主要來源。根據(jù)增值稅的優(yōu)惠政策和法律條文，增值稅的合理避稅要點主要有以下幾個方面：　　(1)根據(jù)增值稅條例規(guī)定的基本稅率和低稅率進行合理的納稅籌劃　　這樣做其所應(yīng)用的手段在于根據(jù)稅收法規(guī)對5類貨物的界定上的缺陷或疏忽，例如這5類貨物中有農(nóng)機和農(nóng)用物品這一類，規(guī)定適用13％稅率，農(nóng)機是指農(nóng)機整機，而農(nóng)機零部件則不屬于“農(nóng)機”的征收范圍，而一些生產(chǎn)農(nóng)機的企業(yè)也許既生產(chǎn)農(nóng)機整機也銷售農(nóng)機零部件，而且可以把一些小農(nóng)機裝配成功能效用更大的農(nóng)機，在實際生活中往往很難區(qū)分哪些是銷售整機的收入，哪些是銷售部件的收入，而且是否因為一些小農(nóng)機可以裝配成更大的農(nóng)機而認為這些小農(nóng)機是屬于17％稅率；整體與“零部件”很難界定，所以，企業(yè)就往往利用這些法規(guī)規(guī)定上的模糊概念來規(guī)避較高的稅收?！　?2)通過*幾種免征增值稅項目來達到合理避稅的目的　　新增值稅條例規(guī)定了幾類免征增值稅項目，于是一些企業(yè)就以各種方式改變經(jīng)營范圍和經(jīng)營項目，以滿足免稅項目，實現(xiàn)合理避稅的目的?！　?3)利用采購農(nóng)產(chǎn)品享有10％的扣除條款來合理避稅　　這方面往往留給避稅的空間比較大，特別是直接從農(nóng)民手里收購的農(nóng)產(chǎn)品，因為這部分商品與農(nóng)民有關(guān)。由于我國長期以來的商品經(jīng)濟不發(fā)達，農(nóng)產(chǎn)品商品化程度低，導(dǎo)致農(nóng)產(chǎn)品買賣的結(jié)算制度、付款制度以及票證管理極不健全，這給企業(yè)避稅或偷、漏稅帶來很多機會。如企業(yè)可以擴大購入農(nóng)產(chǎn)品的收購額，從而擴大了扣除稅額，甚至虛減利潤影響所得稅的征收。　　(4)利用一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別來避稅　　由于一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅款計算是不同的，而且在這兩種計算方法中也許有一種對納稅人來說特別有利，于是就有可能一般納稅人有意降格為小規(guī)模納稅人或者有條件成為一般納稅人的特意不作一般納稅人，以便于避稅。當然也有可能本不符合一般納稅人條件的企業(yè)盡量改變條件，以便被認定為一般納稅人，從而達到少納稅款的經(jīng)濟目的?！　?5)利用增值稅發(fā)票合理避稅　　由于新增值稅按增值稅專用發(fā)票所注明的增值稅款來扣除進項稅額，所以從某種意義上說，增值稅票幾乎已取得人民幣同等的效能。企業(yè)為了盡可能地增加進項稅額，就在專用發(fā)票上進行籌劃。比如有兩項交易，一項可以開專用發(fā)票但價格較高，但另一項不能開具專用發(fā)票但價格很便宜。企業(yè)在權(quán)衡收益以后，也許就更樂意選擇前者，因為可扣的進項稅額遠大于價格的差異?！　?6)利用不同的貨物銷售價格進行合理避稅　　由于增值稅的銷項稅額與銷售額有關(guān)，納稅人為使其銷項稅額盡可能小，就有可能盡量地壓低銷售價格，與購買方相互協(xié)商以達到少納稅的目的；同時壓低的這一部分價格則有可能從購買方以其他方式獲得一部分補償，而購買方也獲得一部分利益，雙方利益均沾。這種合理避稅方式在關(guān)聯(lián)企業(yè)間更為常見?！　?7)利用委托加工費　　通過委托加工費合理避稅這也需要雙方聯(lián)合起來，擴大委托加工費，以增加進項稅額，從而達到合理避稅目的。　　(8)利用具有彈性的進口價格合理避稅　　這與第六條有某些相似之處，所不同的則是納稅人通過與國外聯(lián)合，壓低進口貨物，從而減少進口貨物的計稅依據(jù)，直接減少稅款?！　?9)利用混合銷售機會進行納稅籌劃?！　〖{稅人可能利用混合銷售機會把高稅的項目按低稅業(yè)務(wù)計算來避稅，或者利用混合銷售把應(yīng)納增值稅的項目變?yōu)榧{營業(yè)稅的項目，以從中獲得稅收利益?！　≡谑袌鼋?jīng)濟的激烈競爭中，企業(yè)的跨行業(yè)經(jīng)營現(xiàn)象已越來越普遍。兼營和混合銷售就是指納稅人在經(jīng)營活動中同時涉及了增值稅和營業(yè)稅的征稅范圍。稅法對這兩種　　經(jīng)營行為及如何征稅都作了比較明確的界定，企業(yè)在其經(jīng)營決策時若能作出一些合理的稅收籌劃，可以獲得節(jié)稅利益。

2.求一篇企業(yè)所得稅的納稅籌劃的論文及提綱

*章;概述什么事企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅發(fā)展和變化（從內(nèi)外資的稅改著手）我國現(xiàn)階段企業(yè)所得稅的一些具體措施第二章：稅務(wù)籌劃的具體內(nèi)容簡單概述稅務(wù)籌劃的優(yōu)缺點我國企業(yè)所得稅存在哪些籌劃缺口（舉例說明）第三章：概括你在企業(yè)所得稅上的見解和心得企業(yè)所得稅籌劃的理論知識（包括一些公式和特殊問題的提出，比如形成投資，買賣固定資產(chǎn)，債務(wù)重組）舉例一些企業(yè)所得稅實例（*是大企業(yè)）結(jié)論或者結(jié)束語

3.消費稅的會計核算與稅務(wù)籌劃，案例實訓(xùn)，求詳細的解答過程，題目如下：

執(zhí)爾手與子老，你好。我來回答你的問題，捧捧百度知道的人場。 1、繼續(xù)加工的稅負率：消費稅暫行條例第四條第二款規(guī)定：......。委托加工的應(yīng)稅消費品，委托方用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，所納稅款準予按規(guī)定抵扣。所以，無論受托方代收代繳的消費稅是多少，都不影響貴公司應(yīng)繳納的消費稅：應(yīng)繳納的消費稅=5 000 000*20%+500 000*1=1 500 000元（白酒消費稅稅率：20%加0.5元/500克），稅負率：1 500 000/5 000 000=30%； 2、直接銷售的稅負率：消費稅暫行條例第八條第三款規(guī)定：實行復(fù)合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=（材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）。則計稅價格=(1 000 000+750 000+500 000*1)/0.8=2 250 000/0.8=2 812 500元；代收代繳消費稅＝2 812 500×20%＝562 500元；稅負率：562 500/5 000 000=11.25%；消費稅暫行條例實施細則第七條第二款規(guī)定：委托加工的應(yīng)稅消費品直接出售的，不再繳納消費稅。兩種產(chǎn)品加工方式稅負率的計算過程就這些了，你的明白。呵呵，班門弄斧，見笑了。

4.稅收學(xué)習(xí)心得有知道的嗎?

習(xí)納稅籌劃技巧體通家稅收政策面習(xí)理解使自增加少知識特別違背家稅收政策前提企業(yè)合理避稅及節(jié)稅、緩解企業(yè)資金壓力、節(jié)約資金起較作用現(xiàn)企業(yè)所稅稅收籌劃做探討所稅籌劃充利用稅提供切優(yōu)惠基礎(chǔ)諸選擇納稅案擇其優(yōu)期達整體稅利潤化、存貨計價看稅收籌劃家稅規(guī)定存貨計價主要先進先、進先、加權(quán)平均、移平均稅率變情況物價持續(xù)漲采用進先使企業(yè)期末存貨本降低本期銷貨本提高降低應(yīng)納稅所額達減少所稅目;反物價持續(xù)降采用先進先使企業(yè)期末存貨本降低本期銷貨本提高降低應(yīng)納稅所額達少繳納企業(yè)所稅(遞延性)目;物價波采用加權(quán)平均或移平均使企業(yè)應(yīng)納稅所額較均衡避免高估利潤繳納所稅20005月16家稅務(wù)總局發(fā)布《企業(yè)所稅稅前扣除辦》進先使用進行限定即企業(yè)使用存貨實物流程與進先相同才采用進先確定發(fā)或領(lǐng)用存貨本企業(yè)說物價持續(xù)漲情況企業(yè)使用存貨實物流程與進先致才使用進先否則能采用別存貨計價物價持續(xù)降企業(yè)應(yīng)采用先進先物價波企業(yè)采用加權(quán)平均或移平均實現(xiàn)稅收籌劃目存貨種特殊存貨低值易耗品計價般存貨同家稅規(guī)定未作固定資產(chǎn)管理工具、器具等作低值易耗品扣除或期攤銷攤銷領(lǐng)用低值易耗品性攤銷其本;期攤銷領(lǐng)用先攤銷部本再攤銷剩余本我看攤銷與期攤銷相比前期攤銷費用較期攤銷費用較少使企業(yè)前期納稅較少期納稅較相于獲筆息貸款企業(yè)選用攤銷低值易耗品進行攤銷達增加利潤目二、企業(yè)銷售收入角度看稅收籌劃納稅能夠推遲應(yīng)納稅所實現(xiàn)則使本期應(yīng)納稅所減少推遲或減少所稅繳納般企業(yè)說主要收入銷售產(chǎn)品收入推遲銷售產(chǎn)品收入實現(xiàn)稅收籌劃重點企業(yè)銷售產(chǎn)品式期收款銷售產(chǎn)品合同約定收款期收入確認間訂貨銷售期預(yù)收貨款銷售則交付貨物確認收入實現(xiàn)委托代銷產(chǎn)品銷售受托寄代銷清單確認收入企業(yè)選用銷售式推遲銷售收入實現(xiàn)延遲繳納企業(yè)所稅同企業(yè)要綜合運用各種銷售式即使企業(yè)延遲繳納企業(yè)所稅使企業(yè)收入能夠安全收另外于臨近終所發(fā)銷售收入企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅規(guī)定確認條件進行稅收籌劃推遲收入確認間使收入推遲確認例:于期收款銷售產(chǎn)品說于本應(yīng)12月確認銷售收入訂立合同約定1月支付收入延遲第二確認綜述表明兩項措施確能企業(yè)獲筆較息貸款費用支面我應(yīng)腦筋合理節(jié)稅:咨詢費運輸發(fā)票、業(yè)務(wù)招待費訂貨形式、用戶安裝費及運輸采取直接用戶增值稅票等今工作要努力加強習(xí)創(chuàng)新精神作自本職工作

5.稅收籌劃思路之---增值稅

美國政治家本杰明·富蘭克林曾說過：“世界上只有兩件事情不可避免：一是死亡，二是稅收?！彪m然稅收不可避免，但我們可以在法律允許的情況下，以合法的手段和方式減少或遞延繳納稅款。值稅的繳納一直都是企業(yè)稅費的一大筆支出，我們?nèi)绾卧诙惙ǖ脑S可下，實現(xiàn)稅負*和最適宜，也成了老板和財務(wù)的重心所，在大家一直都在尋求一個增值稅籌劃方案。增值稅稅收籌劃方案主要有以下思路：1、利用企業(yè)性質(zhì)節(jié)稅 2、改變經(jīng)營方式3、整合企業(yè)經(jīng)營活動業(yè)務(wù)分拆 4、重組合并和分立5、改變供應(yīng)鏈 6、利用稅收優(yōu)惠政策7、改變交易方式和地點 8、轉(zhuǎn)移利潤或轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)籌劃思路之：利用稅收優(yōu)惠像西部地區(qū)等很多地方缺乏稅收來源，于是地方實行一種注冊式招商——政策園區(qū)經(jīng)濟招商，吸引外地企業(yè)投資，促進地方稅收，地方把財政收入部分獎勵給企業(yè)，從而實現(xiàn)政企共贏。1、有限公司---增值稅、所得稅稅收獎勵返還政策對于有限公司，根據(jù)企業(yè)情況：如果是平時采購帶不來票，可以進行采購端剝離，在政策地新成立一個采購中心，將原公司的采購業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)由新成立的采購中心來進行采購。如果是企業(yè)增值部分利潤高，可以進行銷售端剝離，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司等方式入駐山東、天津、河南、重慶等地的園區(qū)，將利潤高的部分轉(zhuǎn)移至有有政策的新公司。依據(jù)稅收的屬地原則，當?shù)氐膱@區(qū)會對正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財政扶持補貼。增值稅：以地方財政所得的40%-70%給予扶持企業(yè)所得稅：以地方財政所得的20%-35%給予扶持【可疊加享受---企業(yè)如果本身享受*優(yōu)惠政策扶持的(中小型企業(yè)、高新技術(shù)等)，可疊加享受園區(qū)的扶持政策】2、個人獨資企業(yè)---核定征收小規(guī)模納稅人入駐河北、山東、河南、安徽、重慶等地的政策園區(qū)成立個人獨資企業(yè)，申請核定征收，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅核定后0.5%-3.5%五級累進，也可以做一般納稅人。以小規(guī)模納稅人為例，企業(yè)增值稅：1%，不繳納企業(yè)所得稅，個人所得稅核定征收0.5-3.5%五級累進。小規(guī)模不超過500萬，總體稅負*不會超過2.6%，極大地降低了企業(yè)的整體稅負?？梢?，要想輕松又合理合法的解決企業(yè)進項的問題，不是去聽那些所謂的專家夸夸其談的講座，而是要找到一家靠譜的稅務(wù)籌劃平臺，根據(jù)企業(yè)實際情況，制定相應(yīng)的籌劃方案，對接適合的政策園區(qū)，落地實施。增值稅是一種主要的流轉(zhuǎn)稅,對增值稅進行合理籌劃,不僅能通過"少繳稅款"或"節(jié)稅"增加企業(yè)的現(xiàn)金流量,而且有利于從總體上實現(xiàn)企業(yè)價值*化目標。

6.談一談增值稅稅收籌劃的一些想法

最近有個朋友，問我她一朋友有家公司利潤率特別高，但是主要成本為人工成本，近幾年預(yù)計業(yè)務(wù)量會大幅增加，最近就會開具很多大額稅率的增值稅發(fā)票。問有沒有合理合規(guī)的方式來進行增值稅稅收籌劃？因為我當時恰好寫了一篇文章說一道財務(wù)總監(jiān)的面試題目，我當時想到的是可以選擇一個稅收洼地，成立一個分子公司，未來將主要業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至該新成立的公司。就那樣子回了她，還叮囑她千萬不要去買進項稅票，被逮到了超過1萬元就按刑法伺候了。后面下來我又仔細想了想，其他企業(yè)在增值稅稅這塊有進行合法合規(guī)的操作空間沒有了額，我利用非上班時間想了兩天，有些粗淺的思路，現(xiàn)分享給各位朋友們，希望能夠拋磚引玉。在談增值稅稅收籌劃前，首先我們要了解哪些項目增值稅是免稅的，哪些項目增值稅可以即征即退，哪些項目可以扣減增值稅，根據(jù)2016年營改增36號文，一共有40個項目免征增值稅，2項可以即征即退，2項可扣減增值稅。建議大家空了可以認真看哈36號文附件3：營業(yè)稅改增值稅試點過渡政策的規(guī)定。如果你企業(yè)業(yè)務(wù)恰好屬于這些歸類優(yōu)惠里面，那么要主動去享受這些優(yōu)惠條件。但是，如果你企業(yè)恰好不屬于這些歸類里面，那么你企業(yè)只能通過以下方法來進行稅收籌劃。稅收籌劃一：合理利用時間差。我們知道小規(guī)模納稅人申報，可以選擇按季度申報還是按月申報，為了確保年度內(nèi)納稅人的納稅期限相對穩(wěn)定，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得進行變更。同時，我們知道，小規(guī)模納稅人目前增值稅免稅標準是銷售額10萬元每月，每個季度就是銷售額30萬元。情形一：某小規(guī)模納稅人呢2021年1-3月銷售額分別是，5萬、12萬、12萬，如果按月納稅，就只有1月的時候5萬元銷售額能夠銷售增值稅免稅優(yōu)惠。2月和3月要繳納增值稅，但是如果選擇按季度申報增值稅的話，一季度的銷售額為5+12+12=29萬元，在30萬標準內(nèi)，一季度不用繳納增值稅。在這種情況下，小規(guī)模納稅人更愿意實行按季度納稅。情形二：某小規(guī)模納稅人呢2021年1-3月銷售額分別為9萬、13萬、11萬元，如果按月納稅，1月份能夠享受免稅優(yōu)惠。如果按季度納稅2021年一季度銷售額合計為9+13+11=33萬，大于30萬元的免稅標準，此時33萬元都無法享受免稅。在這種情況下，小規(guī)模納稅人更愿意實行按月納稅。畢竟還可以享受1月份的9萬元銷售額的增值稅免稅優(yōu)惠。舉以上兩種情形，就是為了說明，小規(guī)模納稅人根據(jù)自己最近一個年度的業(yè)務(wù)規(guī)模，合理選擇按季度納稅還是，按月納稅，如果公司的年銷售額預(yù)計遠大于120萬的，可以在合同簽訂的收款時間上下下功夫，選擇1-11月確認銷售額控制在10萬元內(nèi)，12月的時候確認大量銷售額來達到增值稅*優(yōu)惠享受免稅優(yōu)惠。如果預(yù)計公司的年銷售額在120萬元以內(nèi)，可以選擇進行按季度申報，在合同簽訂的收款時間上下下功夫，人為控制每個季度的銷售額不超過30萬元，這樣一年下來，一分錢的增值稅都不用交。這里需要特別提醒的是，因為小規(guī)模納稅人免稅標準額提高至10萬元每月，不少一般納稅人想轉(zhuǎn)登記回去。關(guān)于一般納稅人的轉(zhuǎn)登記問題，總局是有明確規(guī)定的。備注：2021年，將小規(guī)模納稅人的標準統(tǒng)一提高至500萬元時，允許此前按照較低標準認定登記的一般納稅人，在2021年年底前自愿選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。一般納稅人如果年銷售額不超過500萬元，可在2021年度選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，轉(zhuǎn)登記后可以享受增值稅免稅政策（月10萬，季度30萬，年120萬）。但是需要注意的是，曾經(jīng)在2021年度選擇過轉(zhuǎn)登記的納稅人，2021年仍可選擇轉(zhuǎn)登記；但是，2021年選擇轉(zhuǎn)登記的，再次登記為一般納稅人后，以后不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人?；I劃二：盡量不要出現(xiàn)銷售額和進項稅的錯位匹配。合理利用合同條款，延遲繳納增值稅時間，節(jié)約資金成本。我們知道，每月的銷售收入，只要開具了增值稅發(fā)票，數(shù)據(jù)會自動傳到稅務(wù)局系統(tǒng)增值稅申報表銷項稅額反映，而產(chǎn)生的進項稅額，只要在稅務(wù)局系統(tǒng)勾選認證了，會自動進入到增值稅申報表進項稅稅額反映。但是，進項稅額勾選認證時間是1年內(nèi)，不少企業(yè)在進項稅勾選認證環(huán)節(jié)因為時間是1年才過期，勾選認證很隨意。舉個例子，某增值稅一般納稅人2021年1-12月增值稅繳納情況如下表所示：由上表可知，如果進項稅額勾選認證不及時，會導(dǎo)致兩種結(jié)果，一是全年的進項稅額沒有抵扣完，分年看的話這一年增值稅會繳納多（只要勾選認證了的，未抵扣的進項稅額以后年份是可以抵扣的），比如說上表這個企業(yè)這種操作會導(dǎo)致2021年度全年多繳納增值稅440-375=65萬元，二是繳納稅款的時間差異，該企業(yè)這鐘操作模式因為進項稅沒有勾選完，使得稅金提前入庫。雖然長期來看，總的繳納稅金是不變的，但是貨幣是有時間價值的。如果該企業(yè)規(guī)模更大，銷項稅和進項稅額都很大了，如果在按照這種操作模式處理，銷項稅和進項稅錯位會帶來的貨幣時間價值損失就會很大了。用通俗易懂的話來講，就是銷項稅額能有多晚確認就確認，也就是開票能拖好久開就拖好久開。進項稅票務(wù)必及時勾選認證，有多快勾多快。這樣子能*化的延緩稅款的入庫時間，充分利用這段時間差貨幣的時間價值。稅收籌劃三：選擇能實現(xiàn)增值稅返還的稅收洼地成立分公司或者子公司，將主要業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至該新成立的公司。上篇文章說一道財務(wù)總監(jiān)的面試題目提到的，*各地方*為了拉動當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展，會開出很多稅收優(yōu)惠條件，包含增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅當?shù)?所得部分一定比例的返還等。那么選擇一個合適的稅收洼地成立分公司或者子公司，未來將主要收入業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至該新成立的公司，這種操作模式也是一個明智的選擇。以上是筆者想到的3鐘籌劃思路，如果各位朋友還有其他思路，歡迎留言交流。感興趣的朋友請關(guān)注微信公眾號長*會計。