公司每個人弄個人所得稅干嘛，個人所得稅（本片文章僅適用于上班的工薪階層）

會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是公司每個人弄個人所得稅干嘛 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下“一人公司”、“個人獨(dú)資”，哪個稅收上更優(yōu)？，個人所得稅（本片文章僅適用于上班的工薪階層），企業(yè)替員工繳的個人所得稅如何入賬，公司如何辦理給員工繳納個人所得稅？需要什么條件？，補(bǔ)發(fā)工資個人所得稅??。

1.“一人公司”、“個人獨(dú)資”，哪個稅收上更優(yōu)？

編者按：按照《公司法》的規(guī)定，一人有限責(zé)任公司，是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責(zé)任公司。根據(jù)《個人獨(dú)資企業(yè)法》，個人獨(dú)資企業(yè)，是指依照本法在*境內(nèi)設(shè)立，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實體。兩種形式在法律層面有諸多區(qū)別，本文華稅律師在從稅收立法、稅收征管對二者予以對比。在法律上，個人獨(dú)資企業(yè)和一人有限公司的最為主要的區(qū)別是一人有限責(zé)任公司具有法人資格，個人獨(dú)資企業(yè)不具有。一人有限責(zé)任公司股東以認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)“有限責(zé)任”，個人獨(dú)資企業(yè)的投資人以其個人資產(chǎn)對公司承擔(dān)無限責(zé)任。一人有限責(zé)任公司投資主體可以是自然人，也可以是法人；而個人獨(dú)資企業(yè)的投資主體只有一個人，就是自然人。就稅收立法而言，一人有限責(zé)任公司需要繳納企業(yè)所得稅，個人獨(dú)資企業(yè)繳納的則是個人所得稅。具體分析如下：一、稅收政策適用一人公司在稅收政策適用上，同其他法人企業(yè)一樣，適用《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，企業(yè)層面需要就經(jīng)營所得繳納25%的企業(yè)所得稅，如果為自然人股東，利潤分配時還需要就分紅所得繳納20%的個人所得稅。個人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照《個人所得稅法》的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用5％—35％的五級超額累進(jìn)稅率，計算征收個人所得稅。其中，需要提示的是，生產(chǎn)經(jīng)營所得，包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤)。個人獨(dú)資企業(yè)的收入所得計算個人所得稅，適用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率。具體對應(yīng)稅率如下：①全年收入所得額不超過15000，稅率5%②全年收入所得額超過15000-30000的部分，稅率10%③全年收入所得額超過30000-60000的部分，稅率20%④全年收入所得額超過60000-100000的部分，稅率30%⑤全年收入所得額超過100000的部分，稅率35%具體的相關(guān)規(guī)定可以參考：《關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》（財稅[2000]91號）、《關(guān)于調(diào)整個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知》（財稅[2008]65號）、《關(guān)于調(diào)整個體工商戶業(yè)主個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者個人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財稅[2011]62號），等等。二、稅收征管無論是一人公司還是個人獨(dú)資企業(yè)，都應(yīng)按照《稅收征管法》的基本要求，履行納稅申報法定義務(wù)。具體來看，一人公司企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，分月或者分季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款；企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。而對于個人獨(dú)資企業(yè)而言，應(yīng)在經(jīng)營年度第二年的3月31日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送按規(guī)定填列的《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表》并附年度會計報表。三、稅務(wù)籌劃建議（一）從遞延納稅的角度，一人公司優(yōu)于個人獨(dú)資企業(yè)。前文也已提及，對于個人獨(dú)資企業(yè)而言，作為應(yīng)納稅所得額計算基礎(chǔ)的的生產(chǎn)經(jīng)營所得，包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤)。因此，個人獨(dú)資企業(yè)不具有對留存收益遞延納稅的功能。而一人公司，個人所得稅在公司分紅時才會產(chǎn)生納稅義務(wù)，具有遞延納稅的功能，可以抵扣后續(xù)年度的經(jīng)營虧損。（二）所得稅方面，可以積極爭取核定征收和小微企業(yè)稅收優(yōu)惠。一般而言，對于高利潤的行業(yè)采取核定征收可以降低實際稅負(fù)，稅法的角度看，適用核定征收需要符合法定條件，但是在實踐中，稅務(wù)機(jī)關(guān)基于征管效率考量，通常以“成本無法準(zhǔn)確核算”等理由采取核定征收，具有較大的自由裁量權(quán)，這給企業(yè)也帶來一定的涉稅法律風(fēng)險。（三）流轉(zhuǎn)稅方面，積極適用小規(guī)模納稅人和稅收優(yōu)惠。營改增以后，對于包括個人獨(dú)資企業(yè)等在內(nèi)的企業(yè)而言，主要面對的是所得稅和增值稅，增值稅根據(jù)納稅人的規(guī)模區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。對于小規(guī)模納稅人按照3%征收增值稅，對于難以取得進(jìn)項抵扣發(fā)票的企業(yè)而言，可以利用企業(yè)分拆等方式，積極爭取適用小規(guī)模納稅人，合理降低稅負(fù)。作者：劉天永，北京華稅律師事務(wù)所主任，*律協(xié)財稅法專業(yè)委員會副主任兼秘書長，法學(xué)博士，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士后，稅務(wù)律師，注冊會計師，注冊稅務(wù)師；QQ和個人微信號均為：977962，添加可互動交流。

2.個人所得稅（本片文章僅適用于上班的工薪階層）

個人所得稅的稅種包含很多，本篇文章僅適用于上班的工薪階層所得稅的征收。公司里上班的朋友和準(zhǔn)備設(shè)立公司的朋友看過來。一， 個人所得稅的介紹個人所得稅主要是以自然人取得各類應(yīng)稅所得為征收對象而征收的一個稅種。征收的對象時在*境內(nèi)有住所或者無住所而在一個納稅年度在*境內(nèi)居住累計滿183天的個人。二， 納稅計算公式應(yīng)稅金額＝年／月納稅所得額*稅率－速算扣除數(shù) ＝ (年／月收入額－60000／5000 -五險一金－專項抵扣或其他抵扣項目)*稅率－速算扣除數(shù)三， 通過工資薪金所得的應(yīng)納稅額（全年收入或全月收入）通過工資薪金所得的應(yīng)納稅額，應(yīng)納稅額為工資，薪金，獎金，年終獎，勞動分紅，津貼，補(bǔ)貼等全部。四， 征收門檻以全年工資或薪金收入額超過60000元或全月收入額超過5000元。 五， 專項抵扣項目1， 贍養(yǎng)老人 獨(dú)生子女，按照2000元／月扣除，非獨(dú)生子女，按照與其兄弟分?jǐn)偯吭?000元扣除額。2， 大病醫(yī)療 除醫(yī)保支出的自負(fù)部分超過15000元部分，在80000元內(nèi)限額扣除。3， 繼續(xù)教育 繼續(xù)在教育上的支出，按照400元每月扣除。4， 住房租金在直轄市、省會、計劃單列的城市以及國務(wù)院確定的其他城市，每個月有1500元額度。5， 子女教育納稅人年滿3歲的教育支出，每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額抵扣。6， 住房貸款利息納稅人或配偶在*境內(nèi)發(fā)生首套公積金個人住房貸款，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照1000元／月定額扣除。 六， 稅率七， 速算扣除數(shù) 居民全年所得在計算時用的是超額累進(jìn)稅率，比較繁瑣。通過全額累進(jìn)制計算－速算扣除數(shù)＝應(yīng)繳納稅金額。具體計算為全年納稅所得額（收入－5000/60000-五險一金－抵扣項）＊稅率－對應(yīng)速算扣除數(shù) 。 八， 計算范例小王為納稅人，年收入為20萬元，假設(shè)五險一金6萬元，小王是獨(dú)生子女，且父母建在滿60歲，有1個小孩符合子女教育專項扣除，納稅金額為？公式：全年納稅所得額＝全月收入額－60000-五險一金－專項抵扣或其他抵扣項目年應(yīng)稅金額＝全年納稅所得額＊稅率－速算扣除數(shù) 計算：1，全年納稅所得額＝200000-60000－60000（五險一金）-24000（贍養(yǎng)老人專項扣除）－12000（子女教育專項扣除）＝44000元2，244000元屬于第二級數(shù)，超過36000元－144000元部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。所以應(yīng)納稅額＝44000＊10%－2520=1880元。九， 征收*采用申報預(yù)扣的方式進(jìn)行征收，通過企業(yè)代扣的方式繳稅。一般在次月的15日前進(jìn)行申報。十， 匯算清繳匯算清繳是本納稅年度的差額在下一個納稅年度進(jìn)行調(diào)整的行為。通過計算年度納稅額，計算后若累計預(yù)扣預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額，則應(yīng)申請退稅；若累計預(yù)扣預(yù)繳稅額小于年度應(yīng)納稅額，則應(yīng)補(bǔ)繳稅款。 END聲明：版權(quán)歸Alex及翊高商務(wù)咨詢（上海）有限公司

3.企業(yè)替員工繳的個人所得稅如何入賬

企業(yè)替員工繳納個稅，一般都是在工資中扣除，這樣在發(fā)放工資得時候，分錄如下借：應(yīng)付職工薪酬 （員工實發(fā)部分+扣除的稅費(fèi)） 貸：現(xiàn) 金 員工實發(fā)部分 應(yīng)交稅金-個人所得稅 扣除的稅費(fèi)待企業(yè)上繳稅費(fèi)時 會計分錄如下：借：應(yīng)交稅金-個人所得稅 貸： 現(xiàn) 金

4.公司如何辦理給員工繳納個人所得稅？需要什么條件？

(1)公司必須要為員工扣繳個人所得稅（《個人所得稅法》第八條有規(guī)定，如果公司不扣稅務(wù)機(jī)關(guān)查到了會罰公司的款）（2）按《個人所得稅法》計算員工應(yīng)繳的個人所得稅，在公司申報繳納稅款的同時一并解繳。（3）具體要報送員工的哪些信息，要以參看《個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法》（百度百科上有）（4）稅務(wù)*有一個《個人所得稅代扣代繳軟件》，可能會要求公司在軟件中錄入相關(guān)信息，你到當(dāng)?shù)囟悇?wù)*咨詢一下就知道了。

5.補(bǔ)發(fā)工資個人所得稅

補(bǔ)發(fā)工資應(yīng)該不影響個人所得稅的，因為每個月工資都是分別計稅的，先在3月計提3月個人所得稅，再在4月計提4月個人所得稅，然后工資一起發(fā)放(注明一部分是補(bǔ)發(fā)3月工資即可)

通過小編辛苦整理的相關(guān)知識：公司每個人弄個人所得稅干嘛，相信對您有所幫助。