個人所得稅匯算清繳申報方式，2020年度個稅綜合所得匯算清繳自行申報操作流程及注意事項

會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是個人所得稅匯算清繳申報方式 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下2011年個人所得稅納稅申報表年度匯算清繳，2020年度個稅綜合所得匯算清繳自行申報操作流程及注意事項，【個人所得稅】匯算清繳簡易申報攻略，個人所得稅年度匯算清繳收入數(shù)實際少于申報收入怎么辦？，個人所得稅年度匯算清繳逾期申報罰款多少，個人所得稅匯算清繳單位集中申報，個人所得稅匯算清繳申報??。

1.2011年個人所得稅納稅申報表年度匯算清繳

舊工資薪金所得稅率表 *個人所得稅工資薪金所得稅率級距表 級數(shù) 下限 稅率 速算扣除數(shù) 級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù) 1 0 5% 0 1 不超過1500元的 3% 0 2 500 10% 25 2 超過1500元至4500元的部分 10% 105 3 2,000 15% 125 4 5,000 20% 375 3 超過4500元至9000元的部分 20% 555 5 20,000 25% 1,375 4 超過9000元至35000元的部分 25% 1005 6 40,000 30% 3,375 5 超過35000元至55000元的部分 30% 2755 7 60,000 35% 6,375 6 超過55000元至80000元的部分 35% 5505 8 80,000 40% 10,375 9 100,000 45% 15,375 7 超過80000元的部分 45% 13505 費用扣除標準2000元 費用扣除標準3500元

2.2021年度個稅綜合所得匯算清繳自行申報操作流程及注意事項

3月1日起，個稅綜合所得年度匯算清繳（以下簡稱“年度匯算”）正式開始，可能還有部分小白不太明白“年度匯算”是什么意思，簡單來說：年度匯算指的是年度終了后，納稅人匯總工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項綜合所得的全年收入額，減去費用6萬元和扣除，得出應(yīng)納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表，計算全年應(yīng)納個人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補稅款的過程。簡言之，就是在平時已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補”。符合個稅綜合所得年度匯算條件的居民個人，可通過手機“個人所得稅APP”自行申報。自行申報流程一登錄手機“個人所得稅”APP，點擊首頁“綜合所得年度匯算”—【2021年度】，點擊中間位置的“開始申報”按鈕，然后選擇2021年度。二申報前查看收入納稅數(shù)據(jù)查詢了解自己在*范圍內(nèi)的申報所屬期為2021年度的個人所得稅已申報收入情況，并可就不實申報信息進行異議申訴處理?！咎嵝选磕谕ㄟ^手機個人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端查詢本人的收入納稅記錄時，如對相關(guān)數(shù)據(jù)有疑問，可就該筆收入納稅記錄咨詢支付單位。如果您確定本人從未取得過記錄中的某一項，您可直接通過手機個人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端( 工資、薪金所得，具體包括正常工資薪金、外籍人員正常工資薪金、全年一次性獎金收入、外籍人員數(shù)月獎金、內(nèi)退一次性補償金、解除勞動合同一次性補償金、個人股權(quán)激勵收入、年金領(lǐng)取、提前退休一次性補貼、央企負責(zé)人績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵、單位低價向職工售房、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老金；2. 勞務(wù)報酬所得，具體包括一般勞務(wù)報酬所得、保險營銷員傭金收入、證券經(jīng)紀人傭金收入、其他勞務(wù)報酬所得；3. 稿酬所得；4. 特許權(quán)使用費所得。三選擇填報方式選擇填報方式，【我需要申報表預(yù)填服務(wù)】或【我要填報空白申報表】建議選擇“我需要申報表預(yù)填服務(wù)”：在網(wǎng)上稅務(wù)局，稅務(wù)機關(guān)已把符合條件納稅人的四項綜合所得的預(yù)繳申報數(shù)據(jù)，全部直接預(yù)填到了申報表，納稅人辦理年度匯算更加方便快捷。系統(tǒng)為納稅人自動歸集了其2021 年度收入納稅數(shù)據(jù)并直接預(yù)填至相應(yīng)申報欄次，包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。如納稅人確認相關(guān)數(shù)據(jù)無誤、沒有要修改的事項，則可直接點擊確認。四在基本信息頁面，仔細核對個人基礎(chǔ)信息、匯繳地等，點擊“下一步”?！咎嵝选繗埣病⒐吕先藛T和烈屬取得綜合所得辦理匯算清繳時，匯算清繳地與預(yù)扣預(yù)繳地規(guī)定不一致的，用預(yù)扣預(yù)繳地規(guī)定計算的減免稅額與用匯算清繳地規(guī)定計算的減免稅額相比較，按照孰高值確定減免稅額。五全年一次性獎金設(shè)置如果您僅有一筆單獨計稅的全年一次性獎金，該筆獎金可以不納入年度匯算范圍。如您有多筆單獨計稅的全年一次性獎金，年度匯算最多只能選擇其中一筆單獨計稅，其他需并入綜合所得合并計稅。在使用網(wǎng)絡(luò)途徑申報時，您可以在申報表“工資薪金”項下的“獎金計稅方式選擇”中選擇將單獨計稅的全年一次性獎金并入綜合所得。當您變更全年一次性獎金的計稅方式時，您的應(yīng)納稅所得額一般而言會發(fā)生變化。六在收入和稅前扣除頁面，認真核對已填報的綜合所得收入、費用、免稅收入及捐贈等各項扣除項目，有無漏報或錯誤，確認無誤后點擊“繼續(xù)”；1.完善專項附加扣除如果2021年度有新增或者修改的專項附加扣除信息，可以點擊“專項附加扣除”，進入信息采集界面進行填報?！咎嵝?】注意可以選擇“扣除”的專項附加扣除項目：例1：有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月1000元的標準扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標準扣除；例2：有住房貸款的，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買*境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。（所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款）夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的*扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。例3：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出的扣除標準。（1）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；（2）除*項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。下面簡單列舉一些常見的關(guān)于住房貸款利息的專項扣除以及住房租金專項扣除的例子：情況1：A在深圳工作，在深圳有房產(chǎn)（該住房正在享受首套住房貸款利率的住房貸款），同時在深圳租房。結(jié)論：A只能申報“住房貸款利息”的專項附加扣除信息。情況2：A在深圳工作，在深圳租房，A（及其配偶）沒有房產(chǎn)。結(jié)論：A可以申報“住房租金”的專項附加扣除信息。情況3：A在深圳工作，在深圳租房，A在其他城市有房產(chǎn)（該住房正在享受首套住房貸款利率的住房貸款）且A（及其配偶）在深圳無房產(chǎn)。結(jié)論：A可以選擇申報“住房租金”或者“住房貸款利息”其中一個專項附加扣除信息。情況4：A在河源工作，在河源租房，在深圳有房產(chǎn)（該住房正在享受首套住房貸款利率的住房貸款）。結(jié)論：A可以選擇申報“住房租金”或者“住房貸款利息”其中一個專項附加扣除信息。具體專項扣除可參考《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅 專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)[2021]41號）【提醒2】為便于有需要的納稅人填報大病醫(yī)療支出，日常發(fā)生的醫(yī)療支出憑據(jù)需留存好以備申報時使用。同時，為方便公眾，*醫(yī)療保障局提供了互聯(lián)網(wǎng)查詢服務(wù)，您可在手機下載官方“*醫(yī)保服務(wù)平臺”，注冊、登錄、激活醫(yī)保電子憑證后，通過首頁“年度費用匯總查詢”模塊查詢。其中，查詢信息中顯示的“符合大病醫(yī)療個稅抵扣政策金額”即為可扣除金額。根據(jù)政策規(guī)定，與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)金額超過15000元的部分，在80000元限額內(nèi)可據(jù)實扣除。如，某納稅人查詢本人“年度個人自付總金額”為20000元，則“符合大病醫(yī)療個稅抵扣政策金額”即為5000元(20000-15000)。2.完善專項扣除（個人自行繳納的“三險一金”可扣除）如果2021年度有新增或修改的“三險一金”專項扣除信息，可以點擊“專項扣除”，在分項目進行有關(guān)操作。3.完善其他扣除項目如果2021年度有年金、商業(yè)健康險、稅延養(yǎng)老保險等扣除項目，可以點擊“其他扣除項目”，在具體的扣除明細列表頁，進行新增或修改。4.準予扣除的捐贈額如果2021年度有符合的捐贈但未通過預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除，可以點擊“準予扣除的捐贈額”，在準予扣除的捐贈額列表頁，進行新增或修改。按照個人所得稅法規(guī)定，個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。其*務(wù)院規(guī)定允許全額扣除的情況，包括：個人通過非營利性的社會團體和*機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育或教育事業(yè)的捐贈、對公益性青少年活動場所的捐贈、對紅十字事業(yè)的捐贈、對福利性非營利性的老年服務(wù)機構(gòu)的捐贈以及個人通過*教育發(fā)展基金會、宋慶齡基金會、*福利會、*殘疾人福利基金會、*扶貧基金會、*煤礦塵肺病治療基金會、*環(huán)境保護基金會、*醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會、*老齡事業(yè)發(fā)展基金會、*華文教育基金會、*綠化基金會、*婦女發(fā)展基金會、*關(guān)心下一代健康體育基金會、*生物多樣性保護基金會、*兒童少年基金會、*光彩事業(yè)基金會、*健康快車基金會、孫冶方經(jīng)濟科學(xué)基金會、*慈善總會、*法律援助基金會、*見義勇為基金會等用于公益救濟性的捐贈，以及其他文件規(guī)定允許全額扣除的情形。另外，個人捐贈2023年北京冬奧會、冬殘奧會、測試賽的資金和物資可全額扣除;個人通過公益性社會組織、縣級以上人民*及其*等*機關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新冠病毒的現(xiàn)金和物品以及個人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新冠病毒的物品，可全額扣除。七稅款計算在稅款計算頁面，核對綜合所得應(yīng)納稅額、減免稅額、已繳稅額（收入的已繳稅額），如有其他補充事項，可填寫備注，若無其他補充事項，核對頁面下方的“應(yīng)退稅額”后，點擊“下一步”?！皽p免稅事項”，主要是指殘疾、孤老人員和烈屬，可以點擊“減免稅額”，新增相關(guān)信息。八申請退稅或補稅查看申報狀態(tài)，如在【已完成】中，則表明已經(jīng)完成了年度匯算。在銀行卡頁面，選擇退稅銀行卡，即可完成退稅申請。符合條件的銀行賬戶須具備以下條件：1. 銀行賬戶需為納稅人本人的銀行開戶;2. 為了避免退稅不成功，建議您填報I類賬戶，具體可以通過網(wǎng)上銀行或直接向開戶銀行查詢;3. 收到退稅前，請保持銀行賬戶狀態(tài)正常。如果您的銀行賬戶處于注銷、掛失、未激活、收支有限額、凍結(jié)等狀態(tài)，均會影響您收到退稅。九查詢進度：首頁【我要查詢】-【申報信息查詢】-【申報查詢】進行查詢，或者首頁【服務(wù)】-【申報信息查詢】-【申報查詢】。十更正申報和作廢申報*提醒，2021年度個稅匯算清繳時間為2021年3月1日至6月30日，有需要的納稅人可通過自己辦、單位代辦和請人辦三種方式辦理?！綪S】根據(jù)規(guī)定，有以下三種情形之一的個人無須辦理：一是年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；二是年度匯算需補稅金額不超過400元的；三是已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請退稅的。參考資料：《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅 專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)[2021]41號）2021年度個人所得稅綜合所得年度匯算辦稅指引《*稅務(wù)總局關(guān)于辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（*稅務(wù)總局公告2021年第2號）更多財稅相關(guān)信息請下載答稅APP，關(guān)注微信公眾號“答稅”或“答稅在線”。

3.【個人所得稅】匯算清繳簡易申報攻略

對適用簡易征稅的納稅人，只要簡單確認信息、提交申報即可通過網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)快捷申請退稅。（一）適用范圍簡易申報指在上年度內(nèi)取得的綜合所得收入額不超過6萬元且已預(yù)繳稅款，可通過“簡易申報”辦理申報并申請退稅。其中綜合所得收入額=工資薪金收入+勞務(wù)報酬收入×80%+特許權(quán)使用費收入×80%+稿酬收入×80%×70%-其他免稅收入。具體可能包括以下情形：1.年中離職，全年應(yīng)收收入額未滿6萬元，但任職受雇期間繳納了個人所得稅的?！九e例說明】金女士于2021年5月辭職在家，2021年1月-5月每月在企業(yè)取得工資薪金收入10000元；每月繳納三險一金1990元，無其他扣除事項。預(yù)繳時合計繳納個人所得稅586.5元。因該位金女士合計收入?yún)R算清繳時：收入額=10000*5=50000元（工資薪金收入全額計入收入額），未超過60000元，由于匯繳時可按12個月計算減除基本費用，不需要交稅，可以填簡易版申報表申請退稅586.5元。2.年內(nèi)只有勞務(wù)報酬收入，收入額沒有超過60000元?！九e例說明】王小姐2021年全年只取得了一筆勞務(wù)報酬收入70000元，預(yù)繳個人所得稅70000*（1-20%）*40%-7000=15400元。收入額-=7000*（1-20%）=56000元（勞務(wù)報酬收入減20%后計入收入額），未超過60000元，不需要交稅，可以填簡易版申報表申請退稅15400元。3.年內(nèi)只有稿酬收入，收入額沒有超過60000元?！九e例說明】劉小姐2021年全年只取得了一筆稿酬所得100000元，無其他所得。預(yù)繳個人所得稅100000*（1-20%）*70%*20%=11200元。次年匯算清繳時：收入額-=100000*（1-20%）*70%=56000元（稿酬收入減20%后再減按70%計入收入額），未超過60000元，不需要交稅，可以填簡易版申報表申請退稅11200元。4.工資薪金收入比較低，年內(nèi)某月取得全年一次性獎金收入選擇并入綜合所得計稅?！九e例說明】張先生每月工資薪金收入只有4000元，每月繳納三險一金1000元。2021年2月取得全年一次性獎金收入10000元，選擇并入綜合所得交稅。則2021年2月繳納稅款=（10000+2*4000-5000*2-1000*2）*3%=180元。其他月份無預(yù)繳稅款。次年匯算清繳時：全年收入額=4000*12+10000=58000元，未超過60000元，不需要交稅，可以填簡易版申報表申請退稅180元。（二）申報時間“簡易申報”辦理時間為3月1日至5月31日。（三）申報途徑為便利納稅人，稅務(wù)機關(guān)提供了高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道。納稅人可優(yōu)先通過自然人電子稅務(wù)局Web端、手機個人所得稅APP辦理年度匯算，稅務(wù)機關(guān)將按規(guī)定為納稅人提供申報表預(yù)填服務(wù)；不方便通過上述方式辦理的，也可以通過郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。 （四）簡易申報-自然人電子稅務(wù)局Web端具體操作 1.簡易申報界面登錄步驟1：輸入網(wǎng)址： 步驟2：點擊頂部菜單【我要辦稅】-【稅費申報】下的【綜合所得年度匯算】進入，如下圖：如果納稅人收入額未超過6萬元且已預(yù)繳稅款，則自動進入簡易申報流程， 首先彈框顯示“簡易申報須知”如下圖所示： 勾選“我已知曉并同意”，點擊“進入申報”，進入簡易申報主頁面。2. 確認申報表信息步驟1：核對個人基礎(chǔ)信息、匯繳地、查看收入明細數(shù)據(jù)， 確認已繳稅額。如下圖：簡易申報分為【個人基礎(chǔ)信息】、【匯繳地】、【已繳稅額】共三部分。（1）個人信息姓名、國籍、證件類型、證件號碼、手機號：由系統(tǒng)帶出。電子郵箱：填寫正確的郵箱即可。聯(lián)系地址：可編輯省市地區(qū)、詳細地址。（2）匯繳地A.有任職受雇單位時如果納稅人納稅年度內(nèi)有多家任職受雇單位，則下拉框顯示多條任職受雇單位，根據(jù)選擇的任職受雇單位帶出主管稅務(wù)機關(guān)如果納稅人納稅年度內(nèi)只有一家任職受雇單位，則下拉框顯示任職受雇單位，主管稅務(wù)機關(guān)，不可選擇B.無任職受雇單位時匯繳地可選“戶籍地、經(jīng)常居住地”，地址信息取值于個人信息中的戶籍所在地、經(jīng)常居住地，根據(jù)選擇相應(yīng)帶出，支持修改C.已繳稅額上年度預(yù)扣預(yù)繳申報和自行申報時，已繳納的稅額合計。由系統(tǒng)帶出，不可修改。步驟2：若您確認申報數(shù)據(jù)無誤，可跳過步驟3直接提交申報，進入【申請退稅】。步驟3：進行申訴或刪除如您認為某條收入信息非本人取得，可對收入明細數(shù)據(jù)進行【申訴】、【刪除】，如下圖：納稅人必須是在本人未取得該筆收入的前提下，才可以進行【申訴】或【刪除】的操作。操作后，相應(yīng)收入均不納入年度匯算。3.申請退稅步驟1：在申報提交完成頁面上，選擇【申請退稅】。步驟2：進入銀行卡選擇界面，會自動帶出添加好的銀行卡。您也可以點擊【添加】，添加銀行卡信息，如下圖：步驟3：選擇銀行卡后提交退稅申請，可以看到退稅申請進度。【補充解釋】如果您的銀行卡不在身邊，或者暫時不想退稅，可以點擊【暫不處理，返回首頁】。后續(xù)可再次發(fā)起退稅申請。4.更正與作廢您可通過【查詢】-【申報信息查詢】-【申報查詢（更 正/作廢申報）】查看已申報情況。若您發(fā)現(xiàn)申報有誤，可點 擊【修改】或【作廢】。【補充解釋1】簡易申報不支持新增與修改，若您要新增、修改收入等數(shù)據(jù)，需切換至標準申報進行相應(yīng)操作?！狙a充解釋2】【申訴】和【刪除】區(qū)別在于，【申訴】后，相應(yīng)記錄將進入稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部異議申訴環(huán)節(jié)進行處理； 而【刪除】后，相應(yīng)記錄不進入異議申訴環(huán)節(jié)。您對某條記錄進行申訴或刪除后，可以“撤銷申訴”或“恢復(fù)刪除”?！狙a充解釋3】繳款成功或發(fā)起退稅申請后，若您發(fā)現(xiàn)錯誤需要修改，可通過更正申報進行處理。若退稅進度顯示“稅務(wù)機關(guān)正在審核”，您也可撤銷退稅申請，作廢原申報后重新申報。【補充解釋4】退稅使用的銀行卡，建議您選擇一類銀行卡，若選擇二類三類卡存在退稅失敗風(fēng)險。您可以通過電 話銀行、網(wǎng)上銀行或到銀行網(wǎng)點查詢您的銀行卡是否屬于一類卡?！狙a充解釋5】請確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會造成退稅不成功?！狙a充解釋6】 如您需要稅收完稅證明，可通過【我要查詢】-【申報查詢（更正/作廢申報）】-【已完成】查看繳 稅記錄，點擊【轉(zhuǎn)開完稅證明】開具。（五）簡易申報-個人所得稅APP具體操作1. 簡易申報界面登錄手機下載“個人所得稅APP”登錄后，進入綜合所得匯算功能，方式包括如下兩種：（1）首頁【常用業(yè)務(wù)】—【綜合所得年度匯算】；（2）首頁【我要辦稅】—“稅費申報”【綜合所得年度匯算】。如下圖：如果納稅人收入額未超過6萬元且已預(yù)繳稅款，則自動進入簡易申報流程， 首先彈框顯示“簡易申報須知”如下圖所示：2.確認申報表信息步驟1：核對個人基礎(chǔ)信息、匯繳地、查看收入明細數(shù)據(jù)， 確認已繳稅額。簡易申報分為【個人基礎(chǔ)信息】、【匯繳地】、【已繳稅額】共三部分。（1）個人基礎(chǔ)信息姓名、國籍、證件類型、證件號碼、手機號：由系統(tǒng)帶出。電子郵箱：填寫正確的郵箱即可。聯(lián)系地址：可編輯省市地區(qū)、詳細地址。（2）匯繳地A.有任職受雇單位時如果納稅人納稅年度內(nèi)有多家任職受雇單位，則下拉框顯示多條任職受雇單位，根據(jù)選擇的任職受雇單位帶出主管稅務(wù)機關(guān)。如果納稅人納稅年度內(nèi)只有一家任職受雇單位，則默認顯示任職受雇單位，主管稅務(wù)機關(guān)，不可選擇。B.無任職受雇單位時匯繳地可選“戶籍地、經(jīng)常居住地”，地址信息取值于個人信息中的戶籍所在地、經(jīng)常居住地，根據(jù)選擇相應(yīng)帶出，支持修改。C.已繳稅額上年度預(yù)扣預(yù)繳申報和自行申報時，已繳納的稅額合計。由系統(tǒng)帶出，不可修改。步驟2：若您確認申報數(shù)據(jù)無誤，可跳過步驟3直接提交申報，進入【申請退稅】。步驟3：進行申訴或刪除支持點擊“查看收入納稅數(shù)據(jù)”查看收入納稅明細數(shù)據(jù)：如果對收入信息有異議，支持對收入明細進行“申訴、刪除”，申訴或刪除后，此收入的已繳稅額將不計入已繳稅額合計中?！狙a充提醒】：納稅人必須是在本人未取得該筆收入的前提下，才可以進行【申訴】或【刪除】的操作。操作后，相應(yīng)收入均不納入年度匯算。3.申請退稅步驟1：在申報提交完成頁面上，選擇【申請退稅】，如下圖：步驟2：點擊【申請退稅】后，納稅人需選擇退稅銀行卡。如前期已添加過銀行卡，系統(tǒng)將自動帶出已填銀行卡信息。您需新增，點擊【添加銀行卡信息】—【確定】，如下圖：步驟3：選擇銀行卡后提交退稅申請，可以看到退稅申請進度?！狙a充提醒】如果您的銀行卡不在身邊，或者暫時不想退稅，可以點 擊【暫不處理，返回首頁】。后續(xù)可再次發(fā)起退稅申請。4.更正與作廢您可通過【查詢】-【申報查詢（更正/作廢申報）】-【申報詳情】查看已申報情況。若您發(fā)現(xiàn)申報有誤，可點擊【更正】或【作廢】?！狙a充提醒1】簡易申報不支持新增與修改，若您要新增、修改收入等數(shù)據(jù)，需切換至標準申報進行相應(yīng)操作?！狙a充提醒2】【申訴】和【刪除】區(qū)別在于，【申訴】后，相應(yīng)記錄將進入稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部異議申訴環(huán)節(jié)進行處理； 而【刪除】后，相應(yīng)記錄不進入異議申訴環(huán)節(jié)。您對某條記錄進行申訴或刪除后，可以“撤銷申訴”或“恢復(fù)刪除”?！狙a充提醒3】繳款成功或發(fā)起退稅申請后，若您發(fā)現(xiàn)錯誤需要修改，可通過更正申報進行處理。若退稅進度顯示 “稅務(wù)機關(guān)正在審核”，您也可撤銷退稅申請，作廢原申報后重新申報?！狙a充提醒4】退稅使用的銀行卡，建議您選擇一類銀行卡，若選擇二類三類卡存在退稅失敗風(fēng)險。您可以通過電 話銀行、網(wǎng)上銀行或到銀行網(wǎng)點查詢您的銀行卡是否屬于一類卡?！狙a充提醒5】請確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會造成退稅不成功。

4.個人所得稅年度匯算清繳收入數(shù)實際少于申報收入怎么辦？

個人所得稅年度匯算清繳收入數(shù)小于申報收入的，按照匯算清繳收入計算應(yīng)繳稅額，以前申報預(yù)繳多繳的稅額可以申請退還。

5.個人所得稅年度匯算清繳逾期申報罰款多少

個人所得稅匯算清繳應(yīng)當在次年1—3月進行，逾期申報依照征管法第6102條規(guī)定，應(yīng)當由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以下罰款，情節(jié)嚴重的處2000元以上10000元以下罰款。

6.個人所得稅匯算清繳單位集中申報

由于個人所得稅匯算清繳是一項專業(yè)性較強的工作，加之2021年是*次進行個稅年度匯算，很多自行申報的納稅人出現(xiàn)政策理解、操作流程方面困惑。其實匯算清繳還有一種方式就是單位集中申報，由扣繳義務(wù)人，也就是單位的財務(wù)人員（或者HR）辦理。集中申報不是單位的義務(wù)，員工提出代為辦理的請求后，單位有兩種選擇：一是代為辦理二是培訓(xùn)輔導(dǎo)其完成如果我們選擇單位集中辦理的方式，需要注意提前完成以下幾項內(nèi)容：一、員工補錄專項附加扣除打開個人所得稅APP，首頁-專項附加扣除填報注意扣除年度選擇 2021年，然后填寫專項附加扣除信息申報方式請選擇“通過扣繳義務(wù)人申報”,選擇對應(yīng)的扣繳義務(wù)人。（注：大病醫(yī)療若選擇單位辦的，也需要選擇“通過扣繳義務(wù)人申報”）二、確認補退稅方式1、補稅單位集中申報補繳的金額還是由員工個人承擔(dān)，單位只負責(zé)代為辦理申報流程。若個人所得稅匯算清繳存在補稅且需要補稅的，可選擇由單位一起繳納，或者由單位申報后個人自行發(fā)起繳款：1）將補繳的稅款交付給單位，由單位申報一并繳納扣除；2）個人自行補繳，由單位申報后，個人通過APP或者WEB端自行發(fā)起繳款。2、退稅若個人所得稅匯算清繳存在退稅，由單位申報后，需退回到個人的銀行卡里面，企業(yè)可提前錄入個人的銀行卡信息， 建議選擇一類銀行卡，若選擇二類三類卡存在退稅失敗風(fēng)險。同時，確保該賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會造成退稅不成功。三、簽訂清算確認表納稅人選擇由扣繳義務(wù)人代辦年度匯算的，需在 2021年4月30日前與扣繳義務(wù)人進行書面確認，同時將除本單位以外的2021年度全部綜合所得收入、扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料如實提供給扣繳義務(wù)人，并對真實性、準確性、完整性負責(zé)。四、補充收入信息若企業(yè)員工存在非本單位收入納稅情況的，需要告知扣繳義務(wù)人有補充收入、扣除項目等，并且需要提供相關(guān)的收入及納稅、扣除等明細的數(shù)據(jù)信息。如果你不愿意把信息透露給公司，則不要選擇這種申報方式。五、單位集中申報操作指南若企業(yè)集中申報的辦稅人員非企業(yè)的法人或者財務(wù)人員，還需要讓企業(yè)的法人或者財務(wù)通過個人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁版進行授權(quán)，否則進入單位辦稅-集中申報會提示以下報錯：1.登錄扣繳義務(wù)人的法人、財務(wù)負責(zé)人或被授權(quán)的辦稅人員可以辦理集中申報業(yè)務(wù)。具體操作步驟如下：1.通過掃碼登錄或輸入賬號密碼登錄自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁Web端。2.登錄后，點擊【單位辦稅】，選擇要辦理集中申報的企業(yè)，進入集中申報業(yè)務(wù)辦理頁面。2. 申報表填報在此環(huán)節(jié)您可以進行申報表的填寫和報送，此外系統(tǒng)還提供了修改、導(dǎo)出、刪除等功能。 2.1.填寫申報表您可以選擇“模板導(dǎo)入”和“單人添加”這兩種方式， 其中模板導(dǎo)入分為“人員名單模板”和“申報表模板”，我們主要來介紹一下模板導(dǎo)入的兩種方式：方式一：導(dǎo)入人員名單模板該模板您可以從網(wǎng)頁Web端下載后填寫，也可以從扣繳客戶端直接導(dǎo)出。將模板導(dǎo)入系統(tǒng)后自動生成申報表。若您單位員工數(shù)量較多，您可以優(yōu)先采用此種方式，操作更加便捷。具體操作步驟如下：（1）下載人員名單模板。網(wǎng)頁Web端點擊左側(cè)【報表填報】—【導(dǎo)入】—【下載模板】，選擇“名單模板”，填寫納稅人基本信息。（或者，您也可以直接從扣繳客戶端導(dǎo)出人員名單，路徑為：在人員信息采集頁面選擇要辦理集中申報的人員，點擊【導(dǎo)出】- 選中人員-集中申報自動計算名單表。）（2）人員名單模板填寫完成后，點擊【導(dǎo)入】按鈕，選擇“名單生成報表”，彈出導(dǎo)入框，點擊左下角的“+”，將申報表導(dǎo)入系統(tǒng)。（3）導(dǎo)入完成后，提示文件接收成功，點擊【確定】可以跳轉(zhuǎn)到導(dǎo)入結(jié)果頁面，您可以查看本次導(dǎo)入是否成功。失敗的，點擊可以查看失敗原因，方便您修改；成功的直接生成申報表。（4）導(dǎo)入成功后，點擊頁面的【刷新】按鈕，本次導(dǎo)入人員的申報表會出現(xiàn)在申報表列表。提示 1：此種申報方式生成的申報表中不包含全年一次性獎金和來源于他處的綜合所得。如有此類情況，可以修改自動生成的申報表或采用方式二填寫申報表。提示 2：專項附加扣除金額不得修改，若有異議需先修改采集信息再重新生成申報表。納稅人采集了大病醫(yī)療支出專項附加扣除的應(yīng)指定本扣繳單位，否則無法通過集中申報享受扣除。提示 3：使用過非居民申報表的納稅人采用此種方式只能生成空白申報表，建議采用方式二填報。提示4：納稅人匯算結(jié)果為需退稅的，在人員名單模板中應(yīng)填寫納稅人本人的銀行賬戶信息，建議您選擇一類銀行卡，若選擇二類三類卡存在退稅失敗風(fēng)險。同時，確保該賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會造成退稅不成功。2.1.2.方式二：導(dǎo)入申報表模板下載空白的申報表模板，填寫完成后導(dǎo)入系統(tǒng)。如果您單位員工數(shù)量較多并且員工中有非居民申報表的納稅人，建議您采用此種申報方式，可以有效提高工作效率。具體操作步驟如下：（1）點擊左側(cè)【報表填報】—【導(dǎo)入】—下載模板， 選擇“申報表模板”（2）申報表模板填寫完成后，點擊【導(dǎo)入】-“文件生成報表”，將模板導(dǎo)入系統(tǒng)。（3）導(dǎo)入成功后，點擊頁面的【刷新】按鈕，本次導(dǎo)入人員的申報表會出現(xiàn)在申報表列表。提示1：商業(yè)健康險、稅收遞延養(yǎng)老保險、準予扣除的捐贈額、減免稅額只能填寫附表后帶入主表，不可直接在主表填寫；其余數(shù)據(jù)項可直接填寫在申報主表。提示 2：手工填寫各項專項附加扣除的金額，發(fā)送申報時會逐項與納稅人指定該扣繳義務(wù)人扣除的總金額進行比對，超過各項可扣除總金額的，系統(tǒng)會阻斷申報。提示 3：納稅人選擇將全年一次性獎金并入綜合所得的應(yīng)加在工資薪金欄次，不并入的不需在申報表中體現(xiàn)。提示 4：若集中申報的員工曾申報過外籍人員數(shù)月獎金，并且該筆收入選擇不并入綜合所得計算的，需將該筆收入轉(zhuǎn)換為全年一次性獎金，填寫在申報表第 34 行；并入綜合所得的，直接將該筆收入并入工資薪金欄次計算。 2.2.修改申報表由于種種原因，如員工選擇將全年一次性獎金并入綜合所得、有多處所得、修改專項附加扣除采集信息等，您可能需要對已生成的申報表進行修改，以下將分場景介紹相應(yīng)操作：2.2.1.有全年一次性獎金若納稅人選擇將全年一次性獎金并入綜合所得進行匯算，則點擊該納稅人的姓名進入申報表，將該筆獎金添加到工資、薪金所得欄次。2.2.2.存在待確認事項對于申報狀態(tài)為“待確認”的，并通過點擊人員姓名進入申報表對待確認事項進行確認，完成修改后點擊【保存】按鈕，返回申報表列表頁。 2.2.3.納稅人有多處所得若納稅人有多處所得或需要修改其他申報數(shù)據(jù)并向您提供相關(guān)信息資料的，您可以點開該納稅人的申報表進行修改。1.對于無附表的數(shù)據(jù)項，直接在主表修改，修改方式參照場景1：有全年一次性獎金。2.對于有附表的數(shù)據(jù)項，要修改附表，如商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險、準予扣除的捐贈額、減免稅額。此處以商業(yè)健康險為例進行介紹，具體操作步驟如下：（1）打開申報表，在商業(yè)健康保險操作欄中點擊【修改】按鈕打開《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細表》。（2）點擊【修改】或【刪除】，修改完成后要點擊下面的【確認】按鈕，保存本次修改記錄。 2.2.4.納稅人申報數(shù)據(jù)發(fā)生變化若納稅人的專項附加扣除信息發(fā)生變化或更正了預(yù)扣預(yù)繳申報，您可以在申報表列表選中該納稅人，點擊【自動計算】按鈕，生成新表覆蓋原表。 2.3.報送您可以對狀態(tài)為“待報送”和“申報失敗”的納稅人的申報表進行報送，可以單選或批量勾選，點擊【報送】按鈕，完成申報。2.4.刪除若您發(fā)現(xiàn)錯誤添加了某個納稅人，可以選擇需要刪除的人員記錄，點擊【刪除】。2.5.導(dǎo)出1.1.系統(tǒng)提供了導(dǎo)出申報表的功能，您可以選擇需要導(dǎo)出申報表的人員，點擊【導(dǎo)出】-【導(dǎo)出報表文件】，補充完成“導(dǎo)出說明”后點擊【確定】按鈕即可進行報表導(dǎo)出。點擊【導(dǎo)出】-【導(dǎo)出記錄】可以查看導(dǎo)出狀態(tài)。您可對狀態(tài)為“處理成功，可下載”的記錄進行下載。3、稅款繳納申報表報送成功后，符合免于申報條件（綜合所得收入小于等于 12萬元或應(yīng)補稅額小于等于400元）的納稅人，無需繳款，申報流程完成。對于不符合免于申報條件，需要繳納稅款的納稅人，您可以集中辦理稅款繳納。具體操作步驟如下：1.點擊左側(cè)【稅款繳納】菜單，選擇“企業(yè)三方協(xié)議繳 稅”或“銀聯(lián)繳稅”的方式，進入頁面后系統(tǒng)自動獲取未繳 納稅款的納稅人信息并展示在列表中，勾選單個納稅人或者批量勾選后，點擊上方的【立即繳稅】按鈕。（后期將增加銀行端查詢繳稅方式）2.列表中人員數(shù)量較多時，可以通過輸入查詢條件來具體定位到某一納稅人。3.繳款完成后系統(tǒng)會自動獲取繳款結(jié)果，如果未獲取到結(jié)果，也可以點擊【更新狀態(tài)】按鈕手動獲取繳款結(jié)果。提示：選擇多個納稅人批量繳納稅款的，只能開具一張繳款書；若您賬戶余額不足的，不允許對本批納稅人進行集中一筆繳納稅款，您可以重新選擇納稅人進行繳稅。4、申請退稅應(yīng)補（退）稅額為負數(shù)的，在申報表填寫時必須完整填寫納稅人本人的銀行賬戶信息。申報表報送成功后，您可以為該類納稅人集中辦理退稅申請。具體操作步驟如下：1.點擊左側(cè)【退稅申請】菜單，進入頁面后選擇退稅狀 態(tài)為“待退稅”，點擊查詢，將符合退稅條件的納稅人展示 在列表中，勾選單個納稅人或者批量勾選后，點擊的【提交申請】按鈕。2.列表中人員數(shù)量較多時，可以通過輸入查詢條件來具體定位到某一納稅人。3.發(fā)起退稅申請后，您可以靜待稅務(wù)機關(guān)審核，對于狀態(tài)為“退稅中”的納稅人，點擊【更新狀態(tài)】查看*結(jié)果。4.退稅審核失敗的會在備注欄顯示失敗原因，點擊右側(cè)氣泡可以查看失敗原因。5退稅審核流程尚未審批完結(jié)的情況下，您可以撤銷退稅申請，并進行更正申報等操作。（后期將上線）5、申報更正、作廢申報完成后可以在【申報記錄查詢】菜單下查看已完成的申報記錄，也可以進行更正或作廢。 5.1.更正申報申報表報送成功后，發(fā)現(xiàn)有錯報、漏報的情況，您可在原申報基礎(chǔ)上進行更正。具體操作步驟如下：1.點擊左側(cè)【申報記錄查詢】菜單，選中需要更正的人員，點擊【更正】按鈕，系統(tǒng)會彈出確認更正提示。2.點擊【確定】啟動更正，修正報表數(shù)據(jù)后點擊【報送】按鈕即可重新進行申報表報送。3.更正完成后發(fā)送申報、繳納稅款或申請退稅，操作步驟與正常申報一致。提示：若您已經(jīng)開票，狀態(tài)為“已開票未繳納”時，則不允許更正申報表，必須繳納稅款或者作廢稅票才能更正。5.2.作廢申報申報成功后，尚未繳納稅款或申請退稅的，允許作廢申報。具體操作步驟如下：1.點擊左側(cè)【申報記錄查詢】菜單，選擇需要作廢的記錄，點擊【作廢】按鈕，系統(tǒng)彈出確認作廢提示。2.點擊【確定】按鈕確定作廢申報表，如果作廢失敗，可查看失敗原因。6、其他注意事項1.扣繳義務(wù)人集中辦理年度匯算申報時，【報表類型】 默認為標準申報，暫不支持簡易申報。2.添加的人員都必須符合集中申報條件，否則阻斷申報。3.納稅人已辦理年度匯算的，扣繳義務(wù)人不得再為其集中辦理年度匯算。4.扣繳義務(wù)人為納稅人集中辦理年度匯算后，若納稅人以自己名義進行年度匯算相關(guān)操作，則扣繳義務(wù)人不得再進行后續(xù)操作，只能查看原集中申報的記錄。

7.個人所得稅匯算清繳申報

根據(jù)*稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》，規(guī)定 ?2021年3月1日至6月30日? 完成2021年度個稅綜合所得匯算清繳申報 首先，我們下載并登陸“個人所得稅”APP 下載個人所得稅APP 其次，按照以下步驟操作即可 *步：打開“個人所得稅”APP ，首頁點擊“2021綜合所得年度匯算”“開始申報” 點擊2021年綜合所得年度匯算 第二步：選擇“2021年度（已開始）”。 選擇2021年度 第三步：選擇填報方式：“我需要申報表預(yù)填服務(wù)” 預(yù)填服務(wù) 第四步：核對收入信息核對收入 第五步：進入申報界面，核對個人基本信息、選擇或確認匯繳地，點擊“下一步”。 核對基本信息&：匯繳地：寫任職單位即可 第六步：點擊“我已閱讀并知曉” 已知曉 第七步：進入【收入】和【費用、免稅收入和稅前扣除】項目核對信息，有無漏報或錯誤，核對無誤后再進行下一步操作。 需要注意：在查看相關(guān)信息時候，如果信息有錯誤需要修改或者20年沒有填寫的專項扣除、 勞務(wù)報酬等情況，可以在此補充修改填寫 第八步：進入稅款計算界面，根據(jù)上一步的收入及減除數(shù)據(jù)，顯示應(yīng)納稅額、減免稅額和已繳稅額，根據(jù)計算結(jié)果，左下方顯示【應(yīng)補稅額】，點擊“下一步”。 第九步：會出現(xiàn)三種不同的情形 1）存在多繳稅款 ，點擊【申請退稅】，選擇銀行卡后提交退稅申請，錢會打進你選擇的銀行卡里。 2）需要補稅，但年度綜合所得收入不超過12萬元，或者年度匯算需要補稅金額不超過400元，且依法預(yù)繳稅額 ，點擊“享受免申報”，確認提交。 3）需要繳稅 ，則跳轉(zhuǎn)到申報成功—繳稅頁面，顯示您需繳納的稅額，點擊“立即繳稅”。 退稅可以放棄/補稅必須辦理 6月30日之前應(yīng)當補稅，但不辦理匯算清繳的，將會被罰，還影響個人信用!!! 納稅人未按期辦理個稅年度匯算清繳，需要承擔(dān)加收每日萬分之五的滯納金!!!

通過小編辛苦整理的相關(guān)知識：個人所得稅匯算清繳申報方式，相信對您有所幫助。