預(yù)支工資一般不走“應(yīng)付職工薪酬”科目，作為其他應(yīng)收款來處理。比如某員工借款500元，待發(fā)放工資時抵減借款：
借：其他應(yīng)收款——××職工個人 500
貸：銀行存款（應(yīng)發(fā)數(shù)與收回借款差額）
首先，要搞清楚計提和發(fā)放的區(qū)別。
計提，即計算和提取，功能主要有：
1、預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用，注意這要在權(quán)責(zé)發(fā)生制的前提下來做，不能隨便預(yù)支賬款。
2、根據(jù)會計制度的相關(guān)規(guī)定，計算、提取有關(guān)的準(zhǔn)備(比如某些貨品要留存，或者減值)。
3、預(yù)估某些應(yīng)付賬款是多少，記入賬內(nèi)。
4、其他符合會計制度的預(yù)計項目。
一言以概之，即提前發(fā)放下月資金或工資。
發(fā)放就比較好理解了，主要就是發(fā)放上月工資。
事實上，提前計提工資是相對發(fā)放工資來講的，不是絕對的提前計提。
按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，哪個月的工資應(yīng)該計到哪個月的費用中去；但在實際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過完了才能計算出每個員工工資，才能發(fā)放（PS：工資計算和發(fā)放的滯后性就是這么造成的）
所以，在該月月末（與其他計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起，一般是當(dāng)月*一天），需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費用，做計提分錄入賬。
保證金可以作為其他應(yīng)收/其他應(yīng)付款看待，具體分錄如下：
1、若為收到對方保證金，確認為負債，計入其他應(yīng)付款。分錄如下：
2、若為付給對方保證金，確認為資產(chǎn)，計入其他應(yīng)收款，分錄如下：
其他應(yīng)收/應(yīng)付款，其作用是放置那些不屬于應(yīng)收/應(yīng)付、預(yù)收/預(yù)付的款項。
（1）應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等；
（3）應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔(dān)的醫(yī)藥費、房租費等；
（4）存出保證金，如租入包裝物支付的押金；
（1）如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，
（3）應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項
（4）管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金
（6）應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項。
1、法律分析：可以到消費者協(xié)會投訴。消費者協(xié)會履行受理消費者的投訴，并對投訴事項進行調(diào)查、調(diào)解。消費者向有關(guān)行政*投訴的，該*應(yīng)當(dāng)自收到投訴之日起七個工作日內(nèi)，予以處理并告知消費者。此外，也可以與對方協(xié)商退還，如協(xié)商不成，可以收集證據(jù)，向法院起訴。
2、法律依據(jù)：《*人民共和國消費者權(quán)益保護法》第三十七條消費者協(xié)會履行下列公益性職責(zé)：(一)向消費者提供消費信息和咨詢服務(wù)，提高消費者維護自身合法權(quán)益的能力，引導(dǎo)文明、健康、節(jié)約資源和保護環(huán)境的消費方式;(二)參與制定有關(guān)消費者權(quán)益的法律、法規(guī)、規(guī)章和強制性標(biāo)準(zhǔn);(三)參與有關(guān)行政*對商品和服務(wù)的監(jiān)督、檢查;(四)就有關(guān)消費者合法權(quán)益的問題，向有關(guān)*反映、查詢，提出建議;(五)受理消費者的投訴，并對投訴事項進行調(diào)查、調(diào)解;(六)投訴事項涉及商品和服務(wù)質(zhì)量問題的，可以委托具備資格的鑒定人鑒定，鑒定人應(yīng)當(dāng)告知鑒定意見;(七)就損害消費者合法權(quán)益的行為，支持受損害的消費者提起訴訟或者依照本法提起訴訟;(八)對損害消費者合法權(quán)益的行為，通過大眾傳播媒介予以揭露、批評。各級人民*對消費者協(xié)會履行職責(zé)應(yīng)當(dāng)予以必要的經(jīng)費等支持。消費者協(xié)會應(yīng)當(dāng)認真履行保護消費者合法權(quán)益的職責(zé)，聽取消費者的意見和建議，接受社會監(jiān)督。依法成立的其他消費者組織依照法律、法規(guī)及其章程的規(guī)定，開展保護消費者合法權(quán)益的活動。
1、法律分析：用人單位無權(quán)向勞動者收取押金，是不合法的行為。用人單位違反本法規(guī)定，以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動者收取財物的，由勞動行政*責(zé)令限期退還勞動者本人，并以每人五百元以上二千元以下的標(biāo)準(zhǔn)處以罰款勞動者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
2、法律依據(jù)：《*人民共和國勞動合同法》第九條用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)保或者以其他名義向勞動者收取財物。
