房地產(chǎn)行業(yè)匯算清繳新政解讀及稅務(wù)稽查實戰(zhàn)培訓(xùn)班（2010年4月29日上海）*房地產(chǎn)培訓(xùn)網(wǎng)
企業(yè)所得稅匯算清繳工作，是每一年稅收工作的重中之重。清算工作質(zhì)量的好壞，直接影響著企業(yè)接受稅務(wù)稽查的結(jié)果，最終影響到企業(yè)的財務(wù)成果。因此弄清企業(yè)所得稅稅收政策，掌握匯算方法，是企業(yè)財務(wù)稅收工作的當務(wù)之急。
在近期召開的*稅務(wù)總局稽查工作會議上，*稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)明確指出：2010年將把藥品經(jīng)銷行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、建筑安裝行業(yè)、交通運輸行業(yè)、外資企業(yè)、“長虧不倒”五年以上企業(yè)、連續(xù)減免稅3年以上企業(yè)、10年以上未實施稽查的中小稅源企業(yè)，作為2010年的檢查重點。在所有的重點檢查行業(yè)中，房地產(chǎn)企業(yè)位居第二。
終上所述，房地產(chǎn)行業(yè)“企業(yè)所得稅匯算”和即將開始的“房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)大檢查”，已經(jīng)成為企業(yè)馬上即將面臨的一個不可回避的問題。為了幫助大家，充分了解和掌握稅收政策、靈活運用各種應(yīng)對稅務(wù)檢查的技巧，有效回避納稅風險，達到節(jié)本降稅的目的，特舉行本次培訓(xùn)班。
【組織機構(gòu)】*房地產(chǎn)培訓(xùn)網(wǎng)
【時間地點】2010年4月29日-30日 南京（詳見報到通知）
【培訓(xùn)費用】2300元/人（含：（含授課費、場地費、資料費、會務(wù)費）。另：住宿自理）
【咨詢電話】010-68011791，62202006 王老師，劉老師
下載報名表
【培訓(xùn)對象】各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會計師事務(wù)所人員。
【培訓(xùn)內(nèi)容】
*部分：企業(yè)所得稅匯算清繳新政與技巧全點解讀
一、企業(yè)所得稅報表體系及填寫要求
報表體系
表間關(guān)系
注意事項
填寫順序
二、各單項報表填列及相關(guān)稅法解釋
1、在新稅法下“長期股權(quán)投資所得（損失）”如何進行納稅調(diào)整？
2、在新稅法條件下如何處置企業(yè)“壞帳準備”等資產(chǎn)減值準備？
3、詳解在新稅法條件下“資產(chǎn)折舊、攤銷”的新規(guī)定。
4、如何充分運用好“廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費”新規(guī)定？
5、在新稅法下“以公允價值計量資產(chǎn)”如何進行納稅調(diào)整？
6、如何理解新稅法關(guān)于“境外所得稅抵免”的新規(guī)定？
7、新稅法關(guān)于“稅收優(yōu)惠”做了哪些規(guī)定？
8、企業(yè)虧損如何進行稅前彌補？
三、成本費用扣除實務(wù)及納稅檢查（國稅發(fā)[2009]31號）
1、成本審核中涉及的相關(guān)概念
2、房地產(chǎn)企業(yè)成本確定的：
可否銷售原則
分類歸集原則
功能區(qū)分原則
定價差異原則
成本差異原則
權(quán)益區(qū)分原則
3、房地產(chǎn)企業(yè)成本費用支出的六方面內(nèi)容
4、房地產(chǎn)企業(yè)成本核算的不可缺少的五個程序
5、共同成本、間接成本分配中的占地面積法、建筑面積法、直接成本法、預(yù)算造價法
6、土地、過度資產(chǎn)、借款費用的成本核算辦法
7、應(yīng)付工程款、公共配套設(shè)施、報批保健費用的預(yù)提辦法
四、收入審核實務(wù)及納稅檢查
1、關(guān)于收入的稅收新規(guī)定：
（1）收入總額的規(guī)定（國稅函[2009]31號）
（2）收入確認條件發(fā)生了哪些根本性的變化？（國稅函[2009]31號）
（3）收入實現(xiàn)時間的規(guī)定（國稅函[2009]31號）
（4）預(yù)計利潤率是怎樣下調(diào)的？（國稅函[2009]31號）
（5）房地產(chǎn)企業(yè)視同銷售收入確認問題新規(guī)定：（國稅函[2009]31號）
（6）房地產(chǎn)企業(yè)取得租金收入確認時間新規(guī)定：《企業(yè)所得稅法實施條例》
（國稅函[2009]31號）
五、如何進行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整
1、收入類調(diào)整項目
2、扣除類調(diào)整項目（同時精解：國稅函[2008]121號文件）
（1）稅前扣除項目的基本規(guī)定
（2）允許稅前扣除項目的審核
〈 國稅發(fā)[2009]31號關(guān)于期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅有哪些扣除新規(guī)定？如何理解“按規(guī)定”三個字？精解：國稅發(fā)〔2008〕116號、國稅函〔2009〕3號、 財稅[2008]160號、國稅發(fā)[2008]86號、國稅發(fā)[2009]88號、國稅函[2009]118號、國稅函[2009]202號、財稅【2009】27號、財稅【2009】29號、財稅【2009】70號、國稅函【2009】777號 〉
（3）資產(chǎn)類調(diào)整項目。
（4）準備金調(diào)整項目
（5）房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入的預(yù)計利潤。
預(yù)售收入的稅務(wù)處理
預(yù)售收入審核重點。
（6）特別納稅調(diào)整項目
《關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》：國稅發(fā) [2008]114號
《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》的通知： 國稅發(fā)〔2009〕2號
六、如何計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額
1、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額
2、《*稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》（國稅函[2009]98號）
文件對：（財稅【2009】27號）涉及以前年度的：固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值和折舊、遞延所得、
利息、租金收入；職工福利費、教育經(jīng)費；工資儲備金；未扣除廣告費等的過度調(diào)整辦法。
3、《*稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理有關(guān)問題的通知》
（國稅函[2008]747號）。
第二部分：房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)稅務(wù)稽查實戰(zhàn)案例分析
一、收入檢查案例：
1、銷售開發(fā)產(chǎn)品收取的價款和價外費用不按規(guī)定入賬，隱匿收入。
2、開發(fā)產(chǎn)品完工前取得預(yù)售收入不按規(guī)定納稅，產(chǎn)品完工后未按規(guī)定及時結(jié)轉(zhuǎn)收入。
3、以銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品收取的價款，不按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入。
4、發(fā)生視同銷售行為，不按規(guī)定申報納稅。
二、成本費用檢查案例：
1、通過虛增拆遷戶數(shù)，虛增單位補償標準虛列拆遷補償費，虛增成本。
2、簽訂虛假合同、協(xié)議，虛列、多列或重復(fù)列支成本費用。
3、通過虛報、虛增工程量，高套費用定額標準虛列開發(fā)成本。
4、通過取得虛假代開發(fā)票和其他違規(guī)發(fā)票入賬，多列成本費用。
第三部分：專家現(xiàn)場回答學(xué)員實操問題
【專家?guī)熧Y】
楊汝明，資深稅務(wù)稽查官員，*房地產(chǎn)培訓(xùn)網(wǎng)特約培訓(xùn)師。從事稅務(wù)稽查工作15年，曾先后在稅政、稽查*任職。多年來一直參加*稅務(wù)總局的大案和要案稽查，處理過大量疑難案件，有較豐富的稽查實戰(zhàn)經(jīng)驗。對地方稅務(wù)局主管稅種有比較系統(tǒng)的研究，特別是對房地產(chǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè)稅收政策研究更為深入。國稅局房地產(chǎn)企業(yè)所得稅專項檢查期間，巡回在各地市稅務(wù)稽查系統(tǒng)做查前培訓(xùn)，稽查中督導(dǎo)，精通稅務(wù)機關(guān)稽查模式與方法。十幾年來，經(jīng)常為稅務(wù)*、企事業(yè)單位等各
界朋友授課，有較豐富的教學(xué)經(jīng)驗；從事稅收征管工作過程中，獨立編寫了《納稅人必讀》一書，作為內(nèi)部資料，在稅務(wù)*和企業(yè)當中應(yīng)用，收到良好效果。多次撰寫稅收調(diào)研文章，獲得業(yè)界領(lǐng)導(dǎo)、同行和社會各界朋友好評。
