2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳與年終賬務(wù)處理操作

2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳與年終賬務(wù)處理操作技巧暨新形勢(shì)下稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)高級(jí)實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)班 【舉辦單位】：*國(guó)際管理培訓(xùn)網(wǎng)（） 【參課費(fèi)用】：2200 元/人 【授課時(shí)間】：2009年12月15日 ～ 12月16日 【授課地點(diǎn)】：?？? 【】： 【課程背景】 2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作引起了所有企業(yè)的高度關(guān)注，這是新《企業(yè)所得稅法》執(zhí)行后的第二個(gè)匯算清繳期，自新稅法執(zhí)行以來(lái)，財(cái)政部、*稅務(wù)總局相繼發(fā)布了一系列企業(yè)所得稅配套、補(bǔ)充政策文件。政策的特點(diǎn)是文件量大、涉及面廣、征管范圍有調(diào)整。這些補(bǔ)充配套文件，直接關(guān)系到企業(yè)應(yīng)交納企業(yè)所得稅的多少。 2009年新《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》將被修訂，而填好納稅申報(bào)表是我們企業(yè)做好匯算清繳必不可少的工作，是我們每一家企業(yè)都面臨的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。 由于會(huì)計(jì)與稅法的差異天然存在，且更加復(fù)雜，涉稅風(fēng)險(xiǎn)也愈加擴(kuò)大。企業(yè)如果不能準(zhǔn)確地掌握這些相關(guān)差異，并采用合適的帳務(wù)處理方法，就有可能導(dǎo)致在年終所得稅匯算清繳時(shí)出現(xiàn)多繳稅款，或少繳稅款，或留下潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 當(dāng)前稅收形勢(shì)嚴(yán)峻，*刮起了稅務(wù)稽查風(fēng)暴， 稅務(wù)稽查的力度前所未有。 “嚴(yán)稽查”成不二法則，稅務(wù)稽查正逐漸從“執(zhí)法督查”轉(zhuǎn)為“以抓收入為主”。相信不少企業(yè)已經(jīng)體味到稅務(wù)稽查風(fēng)暴的滋味，在這樣的大背景下，企業(yè)普遍感到公司稅負(fù)很重，又不知如何妥善處理。面對(duì)稅務(wù)稽查，應(yīng)對(duì)策略不同，其結(jié)果也大不不同。 稅務(wù)稽查年年有，在這樣的稅收形勢(shì)下，不論是大型企業(yè)集團(tuán)，還是中小企業(yè)，都將面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查方式改變帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。但無(wú)論怎樣，我們都離不開(kāi)對(duì)自身納稅狀況的評(píng)估以及對(duì)稅法的準(zhǔn)確運(yùn)用和正確的賬務(wù)處理。為使廣大企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員能夠更好地理解和掌握新稅法的相關(guān)政策規(guī)定，更深入的解決好匯算清繳實(shí)務(wù)操作中賬務(wù)處理及重難點(diǎn)、疑點(diǎn)問(wèn)題；更深入的了解和把握稅務(wù)檢稽查重難點(diǎn)，處理好相關(guān)關(guān)系，準(zhǔn)確做賬，切實(shí)降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)稅務(wù)價(jià)值，我們特針對(duì)企業(yè)管理層和財(cái)務(wù)人員開(kāi)設(shè)了《2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳與年終賬務(wù)處理操作技巧暨新形勢(shì)下稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)》的實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)課程。本課程注重案例講解，案例貫穿講課全過(guò)程。 【培訓(xùn)對(duì)象】財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)主管、總會(huì)計(jì)師、總稅務(wù)師、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)處(部、科)長(zhǎng)、投資部總監(jiān)、主管會(huì)計(jì)等。 【課程大綱】 主題一、2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳與賬務(wù)處理實(shí)務(wù)操作及疑難問(wèn)題處理 一、企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的判定 二、企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)配套政策的變化、解析與運(yùn)用 包括收入、視同銷(xiāo)售、扣除政策、工資薪金與福利費(fèi)配套政策、企業(yè)重組政策、資產(chǎn)損失、加速折舊、關(guān)于財(cái)政資金的幾個(gè)文件、搬遷補(bǔ)償、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、稅收優(yōu)惠及過(guò)渡、各項(xiàng)保險(xiǎn)扣除、手續(xù)費(fèi)傭金、廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、匯算清繳管理辦法、加強(qiáng)稅種征管、專項(xiàng)檢查等政策文件的變化、解讀與運(yùn)用 三、匯算清繳中賬務(wù)處理實(shí)務(wù)及匯算清繳應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的重、難點(diǎn)問(wèn)題與納稅調(diào)整： （一）、收入問(wèn)題：包括1、確認(rèn)條件、時(shí)間、金額及申報(bào)表填列技巧等；2、與增值稅、營(yíng)業(yè)稅收入確認(rèn)上的差異；3、隱匿收入；4、不征收收入、免稅收入等；5、組合銷(xiāo)售收入如何確認(rèn)；…… （二）扣除問(wèn)題：1、扣除原則、項(xiàng)目及申報(bào)表填列技巧；2、工資薪金、福利費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；3、保險(xiǎn)扣除、企業(yè)年金；4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)；5、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；6、手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除；7、公益捐贈(zèng)支出；8、應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用稅收處理；…… （三）資產(chǎn)處理問(wèn)題：1、分類(lèi)、損失問(wèn)題；2、申報(bào)表填列技巧； 3、企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估增值與減值稅收問(wèn)題； 4、資本化和費(fèi)用化問(wèn)題；…… （四）特殊問(wèn)題：應(yīng)付賬款調(diào)增征稅；關(guān)聯(lián)交易所得稅調(diào)增；彌補(bǔ)虧損；資產(chǎn)銷(xiāo)售損失；補(bǔ)貼收入；白條、假票；禮品問(wèn)題；交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)問(wèn)題；……案例分析 （五）賬務(wù)處理問(wèn)題：1、貨幣資金、金融資產(chǎn)的實(shí)務(wù)操作以及壞帳損失的處理及納稅調(diào)整；2、存貨計(jì)價(jià)、成本結(jié)轉(zhuǎn)、跌價(jià)準(zhǔn)備、損失處理與稅法差異協(xié)調(diào)；3、股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)交換、資產(chǎn)減值的賬務(wù)處理與納稅調(diào)整；4、應(yīng)繳稅費(fèi)、職工薪酬、債務(wù)重組會(huì)計(jì)稅務(wù)差異處理及協(xié)調(diào)；5、新準(zhǔn)則下收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)的實(shí)務(wù)操作與納稅調(diào)整；…… 四、稅收優(yōu)惠及特殊事項(xiàng)的處理 1、高新企業(yè)、其他企業(yè)如何依法*化的享受減免稅優(yōu)惠；2、企業(yè)對(duì)外投資相關(guān)稅收政策解析；3、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅政策解析；4、關(guān)聯(lián)方交易納稅調(diào)整的處理方法與管理銜接；5、企業(yè)所得稅匯算清繳前進(jìn)行納稅籌劃應(yīng)注意的事項(xiàng)；6、房地產(chǎn)企業(yè)等不同行業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳的差異分析；…… 五、新稅法下源泉扣繳的重要性與風(fēng)險(xiǎn)處理。 六、匯算清繳涉及的個(gè)人所得稅問(wèn)題（內(nèi)容略）。 咨詢交流：現(xiàn)場(chǎng)咨詢與交流 主題二、新形勢(shì)下稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)： 一、新形勢(shì)下*稅務(wù)稽查重點(diǎn)及稽查流程； 二、常見(jiàn)的稅務(wù)稽查方法和手段； 1、稽查分析方法：稅負(fù)分析法、投入產(chǎn)出比法、發(fā)票比例分析法、…… 2、稽查常用手段：現(xiàn)場(chǎng)核查、突擊調(diào)賬、資金流檢查、…… 三、常見(jiàn)涉稅問(wèn)題與稽查方法； 1、企業(yè)所得稅常見(jiàn)問(wèn)題與稽查方法： 收入確認(rèn)、各項(xiàng)稅前扣除（限制、非限制、合理、相關(guān)）、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股息紅利、出租業(yè)務(wù)、資本公積、債務(wù)重組、股權(quán)并購(gòu)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清算、公司與個(gè)人之間借款、反避稅，等。 2、個(gè)人所得稅常見(jiàn)問(wèn)題與稽查方法： 補(bǔ)貼、津貼和福利費(fèi)；年金、各種商業(yè)保險(xiǎn)；養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險(xiǎn)與住房公積金；報(bào)銷(xiāo)發(fā)票；車(chē)改補(bǔ)貼、通信補(bǔ)貼問(wèn)題；股票期權(quán)；“雙薪制”征稅問(wèn)題；等。 3、增值稅常見(jiàn)問(wèn)題與稽查方法： 增值稅轉(zhuǎn)型、非正常損失、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、增值稅視同銷(xiāo)售、價(jià)外費(fèi)用、應(yīng)稅勞務(wù)收入、押金、長(zhǎng)期掛賬，等等。 4、營(yíng)業(yè)稅常見(jiàn)問(wèn)題與稽查方法（內(nèi)容略）； 5、其他常見(jiàn)問(wèn)題與稽查方法（內(nèi)容略）。 四、企業(yè)稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)策略： 1、稅務(wù)檢查權(quán)及納稅人的權(quán)利； 2、稅務(wù)稽查各環(huán)節(jié)的應(yīng)對(duì)【選案環(huán)節(jié)、稽查實(shí)施環(huán)節(jié)、審理環(huán)節(jié)、執(zhí)行環(huán)節(jié)】； 3、陳述、申辯、聽(tīng)證；4、行政復(fù)議。 【講師介紹】魏老師 國(guó)內(nèi)著名財(cái)稅籌劃實(shí)戰(zhàn)專家，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師，在某500強(qiáng)企業(yè)任首席稅務(wù)顧問(wèn)，國(guó)內(nèi)*會(huì)計(jì)師事務(wù)所的稅務(wù)顧問(wèn)，稅務(wù)師事務(wù)所的審計(jì)稽核人，長(zhǎng)期從事各類(lèi)企業(yè)的財(cái)稅顧問(wèn)及審計(jì)工作，具有很強(qiáng)的財(cái)稅實(shí)務(wù)操作能力，成功的為眾多企業(yè)提供科學(xué)實(shí)用的稅務(wù)規(guī)劃和財(cái)務(wù)管理方案。主講課程有《企業(yè)所得稅匯算清繳及納稅風(fēng)險(xiǎn)管理與控制》、《企業(yè)并購(gòu)重組等特殊業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與處理》、《新企業(yè)所得稅法解析與企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)控制》、《稅務(wù)會(huì)計(jì)》、《稅務(wù)稽查與企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理》、新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則全面應(yīng)用與重點(diǎn)、難點(diǎn)業(yè)務(wù)實(shí)務(wù)處理及涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范》，相關(guān)課題等多個(gè)課程。以案例豐富，獲得參會(huì)人員的廣泛好評(píng)。 【課程設(shè)置】 情景演練、案例分析討論、游戲感悟、互動(dòng)交流、沙盤(pán)演練、現(xiàn)場(chǎng)解答 【匯款賬號(hào)】 戶 名：上海吉諾商務(wù)咨詢有限公司 開(kāi)戶行：工商銀行上海浦東大道支行 帳 號(hào)： 【聯(lián)系方法】 電話: 傳真: E-MAIL: Wesite: